Книга доходов ФЛП в SMARTFIN.UA: как пользоваться
Отмена с начала 2021 года обязанности вести ФЛП-упрощенцами учет в утвержденных формах Книг не освободила ФЛП - плательщиков ЕН от ведения учета доходов.
Такой учет ФЛП вести должны обязательно, но делать это можно в произвольной форме:
- в бумажной форме — в обычной тетради, журнале, блокноте и т.п;
- в электронной форме - в таблице, созданной в файле Excel, Word и т.д..
Но мы предлагаем вам лучший вариант, так как в системе SMARTFIN.UA появился новый раздел – КНИГА ДОХОДОВ, который позволяет:
- создавать и хранить книги доходов на каждый год в одной системе;
- не накапливать "хвосты" по их ведению, иметь возможность при необходимости распечатать и предоставить книгу в контролирующий орган;
- выбирать вариант ведения книги (помесячно или поденно);
- автоматически контролировать лимит дохода, дающий право пребывания на каждой группе ЕН;
- автоматически заполнять Декларацию плательщика единого налога.
Пока Книга учета доступна плательщикам единого налога первой, второй и третьей группы по ставкам 5% без НДС и 2%.
В будущем планируем добавить Книгу доходов и расходов для плательщиков единого налога по ставке 3% с НДС и предпринимателей-общесистемщиков.
Если вы давно планируете навести порядок в учете доходов, самое время сделать это. Для этого переходите в раздел КНИГА ДОХОДОВ:
Также перед этим рекомендуем ознакомиться с ИНСТРУКЦИЕЙ, которую мы подготовили для вас..
ИНСТРУКЦИЯ: Ведение Книги учета доходов для ФЛП-упрощенцев в SMARTFIN.UA
1. Ведение книг доходов для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения в системе SMARTFIN.UA
Для создания и ведения книг доходов в системе предусмотрено отдельное меню КНИГА ДОХОДОВ.
Книги доходов ведутся в разрезе:
- календарных лет, то есть на каждый новый календарный год, создается новая книга доходов;
- групп или ставок единого налога: если в течение календарного года предприниматель переходил на другую группу (или ставку) единого налога, также прилагается новая книга.
Пример ведения книг доходов с 2021 по 2022 год для предпринимателя, который в течение всего периода находится на 3 группе единого налога (5% без НДС):
Пример ведения книг доходов для предпринимателя, с 2021 года находившегося на 3 группе единого налога по ставке 5% без НДС, а с апреля 2022 года перешел на уплату единого налога по ставке 2%:
2. Создание книги в системе
Для создания книги доходов нужно перейти в меню КНИГА ДОХОДОВ и нажать кнопку "Добавить книгу":
В открывшемся окне настройки книги доходов необходимо выбрать календарный год, для которого создается книга, а также указать группу единого налога и начало пребывания на ней в разрезе этого года:
Началом пребывания на первой, второй и третьей (5% без НДС) группе единого налога может быть только квартал, поскольку переход на такие группы единого налога возможен только с нового квартала. При создании книги доходов на новый календарный год началом пребывания в группе ЕН указывается 1 квартал:
Началом пребывания на третьей группе единого налога по ставке 2% может быть только месяц, поскольку перейти на уплату единого налога по этой ставке можно с календарного месяца:
3. Варианты ведения книги: помесячное и поденное внесение данных
В системе предусмотрено два варианта внесения данных в книгу доходов:
- помесячно: полученный доход и другие данные вносятся общей суммой за календарный месяц;
- поденно: полученный доход и другие данные вносятся в разрыве дней, а итоги за месяц автоматически переносятся в месячную форму.
Законодательство позволяет предпринимателям на упрощенной системе налогообложения вносить доход в книгу общей суммой за месяц, но по желанию или необходимости такой доход можно вносить и поденно. Поэтому лучше определиться с этим перед внесением данных, поскольку каждый из вариантов имеет свои особенности. Выбрать вариант заполнения можно с помощью соответствующей настройки:
Помесячный вариант заполнения книги доходов
Этот вариант книги доходов имеет одну общую вкладку для внесения данных – "Год". Полученные в наличной и безналичной форме доходы (и другие показатели) вносятся общей суммой каждый месяц:
После внесения месячных сумм доход нарастающим итогом рассчитывается автоматически (для удобства все итоговые строки выделены зеленым цветом):
Поденный вариант заполнения книги доходов
Этот вариант заполнения книги доходов помимо общей вкладки "Год", в которой отображаются доходы общей суммой за каждый месяц, имеет также отдельные вкладки на каждый месяц (по названиям месяцев):
Соответственно, полученные в наличной и безналичной форме доходы вносятся по дням во вкладке соответствующего месяца.
При этом возможность вносить вручную доходы во вкладке "Год" заблокирована . Итоговые данные за каждый месяц автоматически вносятся во вкладку Год. Редактировать данные можно только в разрезе месяца.
4. Сравнение полученного дохода с лимитом, позволяющим находиться на соответствующей группе единого налога
При заполнении книги доходов система проверяет, не превышает ли размер полученного дохода установленный для каждой группы единого налога годовой лимит. Для этого во вкладке "Год" предусмотрена отдельная графа "Проверка превышения лимита". В месяце, в котором произошло такое превышение, появляется соответствующее уведомление и рассчитывается сумма превышения. Кроме того, в следующих месяцах блокируется возможность заполнения книги доходов, поскольку такой налогоплательщик должен перейти на другую группу единого налога или на общую систему налогообложения (и, соответственно, добавить новую книгу):
При заполнении книги доходов, контроль превышения лимита доходов также осуществляется через вкладку "Год". Графы контроля во вкладках месяцев (январь, февраль, март…) нет. Поэтому после внесения сумм дохода по дням следует перейти на вкладку "Год", чтобы осуществить проверку:
5. Внесение облагаемого дохода по ставке 15%
Доход предпринимателя на упрощенной системе облагается 15% ставкой налога в таких случаях (ст. 293.4 НКУ):
- превышение лимита для ЕН (превышение суммы предельного годового объема дохода, установленного для определенной группы плательщика ЕН);
- от видов не указанных в Свидетельстве (доход получен от производства деятельности, не указанной в свидетельстве плательщика единого налога 1 и 2 групп);
- неденежные формы расчетов (доход получен при применении неденежной формы расчета);
- от запрещенных на упрощенке КВЭД (если деньги пришли за вид деятельности, запрещенный плательщикам Единого налога
- к доходу, полученному плательщиками первой или второй группы от осуществления деятельности, не предусмотренной в подпунктах 1, 2 пункта 291.4 статьи 291 НКУ
Во всех перечисленных случаях вид дохода (гр. 14) и сумму, облагаемую по ставке 15% (гр. 15) необходимо внести самостоятельно. "Вид дохода" выбирается из выпадающего списка, в шапке есть подсказка с расшифровкой цифровых значений:
Кроме того, помесячный и поденный варианты заполнения имеют свои особенности, которые показаны на примере заполнения книги при превышении лимита дохода.
Превышение лимита дохода
При превышении лимита дохода, виде дохода "1" (гр. 14) и сумме превышения (гр. 15) необходимо внести самостоятельно.
При помесячном варианте заполнения книги это нужно сделать непосредственно во вкладке "Год":
При поденном варианте заполнения книги это нужно сделать во вкладке соответствующего месяца, после чего данные автоматически будут перенесены во вкладку "Год":
6. Печать книги доходов
Для хранения и предоставления книги по требованию контролирующих органов в печатной форме необходимо распечатать титульную страницу и вкладку "Год". Требования вести книгу поденно в законодательстве нет, поэтому даже если для себя вы выбрали поденный вариант заполнения, печатать данные за каждый месяц отдельно не обязательно (но можно по желанию).
Кнопкой "Печать" на печать выводится та вкладка, которая в это время отображается на экране. Соответственно, чтобы распечатать титульную страницу, необходимо перейти на вкладку "Титул":
Печать других вкладок происходит аналогично.