Об индексации доходов просто: для чего она нужна и как работает ее механизм

АПДЕЙТ МАТЕРИАЛА: 04.06.2021 р.

Индексация зарплаты - это тема, которую большинство работодателей не любят и обходят стороной, считая ее сложной и запутанной. И хотя для того, чтобы индексировать зарплату достаточно просто научиться пользоваться калькулятором индексации, у работодателей постоянно возникают одни и те же вопросы: как понять, нужно ли индексировать зарплату, где брать индексы, как влияет повышение окладов на необходимость индексировать доход работника? На эти вопросы мы отвечаем в наших публикациях, посвященных теме индексации.

Эта статья позволит вам понять:

• что такое индекс потребительских цен и каково его экономическое содержание;
• когда возникает право на индексацию зарплаты, как рассчитать порог и коэффициент индексации;
• как работает механизм индексации.

Зачем индексировать зарплату: экономический смысл процесса

На необходимость индексирования доходов влияют глубинные процессы в экономике. Поэтому знакомство с темой индексаций начнем не с разбора механизма ее действия и расчета индексации, а с того, чтобы понять, зачем она нужна и почему ее называют "социальной гарантией". Это позволит без ошибок пользоваться таблицами или применить калькулятор индексации зарплаты.

Индексация денежных доходов населения как процесс нужна для того, чтобы полностью или частично компенсировать подорожание товаров и услуг. Другими словами - это такой установленный государством механизм компенсации потери части дохода из-за обесценивания денег. Для этого центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере статистики, рассчитывается индекс потребительских цен (или индекс инфляции).

Индекс потребительских цен (или индекс инфляции) - это показатель, критерий того, как меняется во времени общий уровень цен на товары и услуги, которые покупает население для своего текущего потребления.

Что мы должны понять из данного определения?

Во-первых, что есть определенный фиксированный набор товаров и услуг, который является эквивалентом, базой для поривняння. Такой набор товаров и услуг называется потребительской корзине. В него входят товары и услуги, потребляемые отдельным человеком или семьей в течение месяца или года.

Во-вторых, что стоимость потребительской корзины меняется во времени, то есть "сегодня" мы за один и тот же набор товаров платим больше или меньше, чем "вчера".

В-третьих, что это изменение можно количественно определить.

Как именно это сделать легко понять, взглянув на формулу индекса потребительских цен:

«Читать» индексы очень просто. Для примера возьмем индекс потребительских цен в Украине за апрель 2021 г., который составил 100,7%. Он означает, что в апреле за тот же набор товаров и услуг мы должны заплатить в 0,007% больше, чем в марте. То есть если в марте мы платили за определенный набор товаров 5000 грн., То в апреле - уже 5035 грн (5000 * 1,007). А для того, чтобы компенсировать такое подорожание и предусмотрен механизм индексации зарплаты.

Потребительская корзина украинца

Структура и качество потребительской корзины играет огромную роль для экономики и влияет на качество нашей жизни. От его стоимости зависят минимальная заработная плата и пенсия, объем социальной помощи, формирование бюджета Украины и местных бюджетов. Потребительская корзина должна включать в себя такой ассортимент товаров и услуг, которые необходимы для нормальной жизни. В развитых странах состав потребительской корзины определяется по статистическим данным и по результатам опроса населения. А теперь к нашим реалиям - печальных и интересных.

Украинская потребительская корзина довольно аскетична. Из продуктов питания в корзину трудоспособного украинца входят хлеб пшеничный (51,1 кг в год), хлеб ржаной (28 кг), муку (7,9 кг), макаронные изделия (4 кг), более 15 кг различных круп, картофель (93,7 кг), капуста (21,9 кг), помидоры (21,9 кг) и другие овощи, в частности соленые, консервированные и сезонные (свыше 50 кг), фрукты (свыше 60 кг), соки (55 л), сахар (23 кг), мед (1,1 кг), кондитерские изделия (6,1 кг), подсолнечное масло (5,1 л), яйца (365 штук), молочные продукты (более 200 кг), мясо и мясные продукты (свыше 60 кг, включая 1,5 кг сала и столько же балыка), рыбы не более 20 кг, только одна 100-граммовая пачка чая, какао (365 г), соль (3,3 кг) и пакет лаврового письмо.

Не лучше ситуация с товарами первой необходимости. В потребительский минимум украинца в год входят упаковка туалетного мыла, а хозяйственного - 250 г, стирального порошка - 500 г, шампуня - 250 г, крем для обуви, тюбик зубной пасты, одна зубная щетка, флакон одеколона, один гребешок, рулон туалетной бумаги. Также в качестве жизненно необходимых вещей в украинской потребительской корзины включили вату, бинт, валидол (10 таблеток), успокаивающие в ассортименте, парацетамол (10 таблеток), столько же анальгина, дотаверина и активированного угля. В аптечке на год еще предусмотрены йод, зеленка, пластырь, термометр и жгут.

Не трудно догадаться, что в нем заложены самые дешевые товары и услуги, которые не способны обеспечить нормальную жизнедеятельность человека. Украинская потребительская корзина нуждается в модернизации, с учетом ежегодного роста цен, структуры потребления и подходов к обеспечению здоровья человека. Хотя по законодательству Украины потребительская корзина должна меняться каждые 5 лет и вопрос о необходимости её пересмотра поднимался уже не одним правительством - дальше декларирования и обещаний дело не пошло. Почему так? Очевидно, уровень социального обеспечения населения и качество жизни, которые определяются структурой и объемом потребительской корзины, не входят в круг интересов политиков и управленцев.

Как работает механизм индексации заработной платы

Теперь, понимая что такое индекс потребительских цен (индекс инфляции) не трудно разобраться и с самим механизмом расчета индексации - то есть переходим к ответу на вопрос «Как индексировать/Рассчитать индексацию?».

Весь процесс расчета индексации можно разбить на 4 шага:

1. определяется месяц повышения оклада по должности работника или месяц, в котором должность введена в штат и установлен для нее оклад впервые (то есть месяц приема работника на работу). До внесения в декабре 2015 года изменений в Порядок индексации такой месяц назывался "базовый месяц» - это отправная точка, зная которую можно сделать все дальнейшие расчеты.
2. определяется порог индексации - это величина индекса потребительских цен нарастающим итогом, которая дает право на индексацию заработной платы. Он составляет 103%.
3. рассчитывается коэффициент индексации - показатель, который является величиной прироста индекса потребительских цен, и нужным для того, чтобы найти сумму индексации.
4. находится сумма индексации как результат умножения дохода, индексируемой и коэффициента индексации.

Определение порога индексации

Порог индексации - это индекс потребительских цен (ИПЦ), рассчитанный нарастающим итогом (то есть месячные ИПЦ нужно перемножить), который превысил отметку 103%. Рассчитывается он начиная с марта 2003 года (месяца вступления в силу "Закона об индексации денежных доходов населения") и подчиняется следующему правилу: если ИПЦ превысил 103% то с месяца, следующего за месяцем такого превышения, расчет индекса потребительских цен начинается заново. Проиллюстрируем это в таблице 1, приняв за базовый месяц октябрь 2020.

Таблица 1. Определение порога индексации

Таким образом, начиная с октября 2020 превышения порога индексации произошло в январе и апреле 2021 года. Таким образом проводится порядок определения месяца, в котором происходит изменение коэффициента индексации. В промежутках между такими месяцами индексация доходов происходит в соответствии с определенным ранее коэффициента.

Так как порядок проведения индексации зарплаты предусматривает персонификацию этого процесса, то для каждого работника определяется свой базовый месяц, отталкиваясь от которого расчет индексации производится индивидуально, но по описанным принципом.

Когда нужно проводить расчет индексации зарплаты?

Теперь еще один момент, который важно понять перед тем, как перейти к расчету индексации. В Порядке №1078 сказано, что индексировать нужно доход с месяца, следующего за тем, в котором официально опубликован индекс потребительских цен (индекс инфляции). Индекс инфляции публикуется до 10 числа месяца за предыдущий.

То есть, если по нашей таблице 1 порог индексации превышен в январе 2021, то узнаем мы об этом только 10 февраля 2021, когда будет опубликован индекс за январь 2021, а индексировать будем уже заработную плату за март 2021.

Таблица 2. Определение месяца проведения индексации

Расчет коэффициента индексации

В соответствии с Порядком №1078 коэффициент индексации является «величиной прироста индекса потребительских цен». Рассчитывается он следующим образом: находится индекс превышения порога индексации нарастающим итогом, от которого вычитается 100%.

Таблица 3. Расчет коэффициента индексации

Надеемся, что общий принцип того, откуда берутся индексы, и само явление под названием "расчет индексации" зарплаты, стали для вас понятными. Процесс расчета индексов сложный и кропотливый, поэтому самостоятельно рассчитывать индексы не нужно. Для этого существуют таблицы и калькулятор индексации SMARTFIN.UA.

Напомним, что калькулятор индексации встроен в онлайн-бухгалтерию SMARTFIN.UA, а значит, все что необходимо пользователю для расчета индексации зарплаты - указать базовый месяц в карточке работника. Подробнее с этим можно ознакомиться в этом видео.