Минимальная зарплата, прожиточный минимум, НСЛ и ЕСВ 2018

МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА 2018

Законом "О Госбюджете - 2018" предусмотрен следующий размер минимальной зарплаты 2018 в Украине, который будет действовать на протяжении всего календарного года:

Напомним, что определение минимальной зарплаты, начиная с 2017 года, звучит так:

Минимальная заработная плата — это установленный законом минимальный размер оплаты труда за выполненную работником месячную (почасовую) норму труда (ч. 1 ст. 95 КЗоТ, ч. 1 ст. 3 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.1995 г. № 108/95-ВР).

Минимальная зарплата 2018 является государственной гарантией независимо от того, какая система оплаты труда действует у работодателя, и обязательна на всей территории Украины для предприятий всех форм собственности и хозяйствования и физлиц, использующих труд наемных работников.

Выплата зарплаты в размере менее 3723 грн. за выполненную месячную норму труда является несоблюдением минимальных государственных гарантий, за что грозит штраф в размере 10 минзарплат (в 2018 году — 37230 грн.) за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение.

Как это работает в SMARTFIN.UA

В сервисе SMARTFIN.UA предусмотрен расчет заработной платы как по месячным окладам, так и по часовым тарифным ставкам. Также есть возможность установить настройку "Оклад/Часовой тариф в размере минзарплаты", и контроль этих показателей будет проводится автоматически.

ПРОЖИТОЧНЫЙ МИНИМУМ 2018

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц (в отличие от минзарплаты) будет меняться в течение 2018 года:

• с 1 января — 1762 грн.;
• с 1 июля — 1841 грн.;
• с 1 декабря — 1921 грн.

Именно эти размеры будут применяться при индексации зарплаты, а вот определение максимальной величины базы начисления ЕСВ с 2018 года будет зависеть от размера минимальной заработной платы.

С 1 июля и с 1 декабря 2018 года возрастут также размеры прожиточного минимума для других категорий лиц (детей в возрасте до 6 лет, детей от 6 до 18 лет, для нетрудоспособных лиц и общий показатель на одно лицо).

Напомним, что с 1 января 2017 года минимальный должностной оклад (тарифную ставку) "привязали" к размеру прожиточного минимума, установленного для трудоспособных лиц на 1 января календарного года. То есть в 2018 году — не меньше 1762 грн.

Как это работает в SMARTFIN.UA

В сервисе SMARTFIN.UA все показатели, влияющие на расчет заработной платы и налогов, обновляются автоматически. Также в сервис встроен калькулятор индексации, что позволяет автоматически рассчитывать сумму индексации при начислении заработной платы. Пользователю необходимо просто задать базовый месяц для расчета коэффициента индексации.

НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА 2018

Налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному работнику на протяжении отчетного месяца как заработная плата (другие приравненные к ней согласно законодательства выплаты, компенсации и вознаграждения), если его размер не превышает суммы, которая равна месячному прожиточному минимуму для трудоспособного лица на 1 января отчетного года, умноженному на 1,4 и округленному до ближайших 10 грн. (абз. 1 пп. 169.4 Налогового кодекса).

В 2018 году, предельный размер дохода, дающий право на получения налоговой социальной льготы равен 2470 грн. (1762 грн. * 1,4).

Работникам, которые содержат двух и более детей в возрасте до 18 лет, 100% и 150% НСЛ 2018 предоставляют в расчёте на каждого ребёнка (пп. 169.1.2 НКУ). Предельный размер дохода, дающий право на получение НСЛ одному из родителей в случае и в размере, предусмотренном пп. 169.1.2 НК и абз. "а" и "б" пп. 169.1.3 НК, определяется как произведение 2470 грн. и соответствующего количества детей.

К зарплате работника может применяться один из видов налоговой соц.льготы: 100%-я, 150%-я и 200%-я.

Все виды налоговой социальной льготы 2018 (100%, 150% и 200%) рассчитываются исходя из 50% прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного года, и составляют:

Обратите внимание!

Начиная с 2017 года из-за разрыва между прожиточным минимумом и минимальной заработной платой в два раза, применение налоговой социальной льготы к заработной плате работников, получающим ее в размере минимальной, стало фактически невозможным.

Исключение составляют:

• работники, которые по каким-либо причинам не отработали полный месяц и получили зарплату не более 2 470 грн.;
• родители несовершеннолетних детей при соблюдении условий, предусмотренных абзацем вторым пп. 169.4.1 НК, а именно если предельный размер дохода для одного из родителей не превышает суммы, полученной путем умножения 2 470 грн. на количество детей в возрасте до 18 лет. В 2018 году они имеют право:

1. лица, которые содержат двоих и более несовершеннолетних детей, – на общую НСЛ (881 грн. х количество детей);
2. одинокие матери (отцы), вдовы (вдовцы), опекуны, попечители – на повышенную НСЛ (1 321,52 грн. х количество детей);
3. лица, которые содержат ребенка-инвалида (детей-инвалидов), – на повышенную НСЛ (1 321,52 грн. х количество детей).

Как это работает в SMARTFIN.UA

В сервисе SMARTFIN.UA предусмотрены все виды НСЛ для расчета налога на доходы. Размер налоговой социальной льготы устанавливается в Карточке работника и учитывается при расчете налога на доходы в расчетной ведомости.

РАЗМЕРЫ ЕСВ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В 2018 ГОДУ

Минимальный страховой взнос - это сумма единого социального взноса, которая определяется как произведение минимального размера заработной платы на размер взноса, установленный законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход), и подлежит уплате ежемесячно (пп. 5 п. 1 ст. 1 Закона № 2464). В 2018 году минимальная сумма ЕСВ составит:

• с 01.2018 р. — 819,06 грн. (3723 грн. х 22%).

Напоминаем!

С 1 января 2017 года:

• установлено обязательство для физических лиц — предпринимателей на общей системе платить ЕСВ за «бездоходные» месяцы (в случае если общесистемщиком не получен доход (прибыль) в отчетном году или отдельном месяце отчетного года, он обязан определить базу начисления, но не более максимальной величины базы начисления ЕСВ, при этом сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса);
• не только единщики, но и общесистемщики освобождаются от уплаты ЕСВ «за себя», если они являются пенсионерами по возрасту/инвалидами и получают согласно закону пенсию/социальное пособие.

Изменения 2018 года

Плательщики единого налога первой группы теряют право на уплату ЕСВ в сумме не менее 0,5 минимального страхового взноса. Поэтому с нового года будут вынуждены платить его в минимальном размере (819,06 грн), как и все остальные упрощенцы.

Максимальная величина базы начисления единого социального взноса увеличена с 25 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц до 15 размеров минимальной заработной платы, установленной законом. Это произошло благодаря Закону Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно повышения пенсий» от 03.10.2017 г. № 2148-VIII, который вносит изменения и в Закон о ЕСВ, которые начнут действовать с 01.01.2018 г.

МВБН ЕСВ для физлиц-предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, на 2018 год составит:

• с 01.01.2018 р. — 55 845 грн. (3723 грн. х 15).