Минимальная зарплата, прожиточный минимум, НСЛ и ЕСВ 2019

МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА 2019

Законом "О Госбюджете - 2019" предусмотрен следующий размер минимальной заработной платы Украине, который будет действовать на протяжении всего 2019 года:

Напомним, что определение минимальной зарплаты, начиная с 2017 года, звучит так:

Минимальная заработная плата — это установленный законом минимальный размер оплаты труда за выполненную работником месячную (почасовую) норму труда (ч. 1 ст. 95 КЗоТ, ч. 1 ст. 3 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.1995 г. № 108/95-ВР).

Минимальная зарплата 2019 является государственной гарантией независимо от того, какая система оплаты труда действует у работодателя, и обязательна на всей территории Украины для предприятий всех форм собственности и хозяйствования и физлиц, использующих труд наемных работников.

Выплата зарплаты в размере менее 4173 грн. за выполненную месячную норму труда является несоблюдением минимальных государственных гарантий, за что грозит штраф в размере 10 минзарплат (в 2019 году — 41 730 грн.) за каждого работника, в отношении которого совершено нарушение.

Как это работает в SmartFin.ua

В сервисе SmartFin предусмотрен расчет заработной платы как по месячным окладам, так и по часовым тарифным ставкам. Также есть возможность установить настройку "Оклад/Часовой тариф в размере минзарплаты", и контроль этих показателей будет проводится автоматически.

ПРОЖИТОЧНЫЙ МИНИМУМ 2019

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц (в отличие от минзарплаты) будет меняться в течение 2019 года:

• с 1 января — 1921 грн.;
• с 1 июля — 2007 грн.;
• с 1 декабря — 2102 грн.

Напомним, что от этого показателя зависит:

• минимальный размер должностного оклада (тарифной ставки) работника (который не может быть меньше, чем размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января календарного года, согласно ст. 6 Закона об оплате труда и ст. 96 КЗоТ).
• размер индексации, так индексация заработной платы осуществляется в пределах прожиточного минимума для трудоспособных лиц;
• размер налоговой социальной льготы;
• предельный размер дохода, который дает право на применение налоговой социальной льготы.

Размеры прожиточного минимума для других категорий лиц (детей в возрасте до 6 лет, детей от 6 до 18 лет, для нетрудоспособных лиц и общий показатель на одно лицо):

Как это работает в SmartFin.ua

В программе SmartFin.ua все показатели, влияющие на расчет заработной платы и налогов, обновляются автоматически. Также в сервис встроен калькулятор индексации, что позволяет автоматически рассчитывать сумму индексации при начислении заработной платы. Пользователю необходимо просто задать базовый месяц для расчета коэффициента индексации.

НАЛОГОВАЯ СОЦИАЛЬНАЯ ЛЬГОТА 2019

Налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному работнику на протяжении отчетного месяца как заработная плата (другие приравненные к ней согласно законодательства выплаты, компенсации и вознаграждения), если его размер не превышает суммы, которая равна месячному прожиточному минимуму для трудоспособного лица на 1 января отчетного года, умноженному на 1,4 и округленному до ближайших 10 грн. (абз. 1 пп. 169.4 Налогового кодекса).

В 2019 году, предельный размер дохода, дающий право на получение налоговой социальной льготы равен 2690 грн. (1921 грн. * 1,4).

К зарплате работника может применяться один из видов налоговой социальной льготы: 100%-я, 150%-я и 200%-я.

Все виды налоговой социальной льготы 2019 (100%, 150% и 200%) рассчитываются исходя из 50% прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного года, и составляют:

Налоговая социальная льгота для работников с детьми в 2019 году

Работникам, которые содержат двух и более детей в возрасте до 18 лет, 100% и 150% налоговую социальную льготу предоставляют в расчёте на каждого ребёнка (пп. 169.1.2 НКУ).

Например, 100% льгота на детей равна:

• на двоих детей: 960,50 грн. * 2 дет. = 1921,00 грн.
• на троих детей: 960,50 грн. * 3 дет. = 2881,50 грн.

Предельный размер дохода, дающий право на получение НСЛ одному из родителей в случае и в размере, предусмотренном пп. 169.1.2 НК и абз. "а" и "б" пп. 169.1.3 НК, определяется как произведение 2690 грн. и соответствующего количества детей.

Например, размер заработной платы, который дает право на применение льготы:

• на двоих детей: 2690,00 грн. * 2 дет. = 5380,00 грн.
• на троих детей: 2690,00 грн. * 3 дет. = 8070,00 грн. и т.д.

Обратите внимание!

Начиная с 2017 года из-за разрыва между прожиточным минимумом и минимальной заработной платой в два раза, применение налоговой социальной льготы к заработной плате работников, получающим ее в размере минимальной, стало фактически невозможным.

Исключение составляют:

• работники, которые по каким-либо причинам не отработали полный месяц и получили зарплату не более 2 690 грн.;
• родители несовершеннолетних детей при соблюдении условий, предусмотренных абзацем вторым пп. 169.4.1 НК, а именно если предельный размер дохода для одного из родителей не превышает суммы, полученной путем умножения 2 690 грн. на количество детей в возрасте до 18 лет. В 2019 году они имеют право:

1. лица, которые содержат двоих и более несовершеннолетних детей, – на общую НСЛ (960,50 грн. х количество детей);
2. одинокие матери (отцы), вдовы (вдовцы), опекуны, попечители – на повышенную НСЛ (1 440,75 грн. х количество детей);
3. лица, которые содержат ребенка-инвалида (детей-инвалидов), – на повышенную НСЛ (1 440,75 грн. х количество детей).

Как это работает в SmartFin.ua

В сервисе SmartFin предусмотрены все виды НСЛ для расчета налога на доходы. Размер налоговой социальной льготы устанавливается в Карточке работника и учитывается при расчете налога на доходы в расчетной ведомости.

РАЗМЕРЫ ЕСВ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В 2019 ГОДУ

Минимальный страховой взнос - это сумма единого социального взноса, которая определяется как произведение минимального размера заработной платы на размер взноса, установленный законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход), и подлежит уплате ежемесячно (пп. 5 п. 1 ст. 1 Закона № 2464). В 2018 году минимальная сумма ЕСВ составит:

• с 01.2019 р. — 918,06 грн. (4173 грн. х 22%).

Напоминаем! С 1 января 2017 года:

• установлено обязательство для физических лиц — предпринимателей на общей системе платить ЕСВ за «бездоходные» месяцы (в случае если общесистемщиком не получен доход (прибыль) в отчетном году или отдельном месяце отчетного года, он обязан определить базу начисления, но не более максимальной величины базы начисления ЕСВ, при этом сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса);
• не только единщики, но и общесистемщики освобождаются от уплаты ЕСВ «за себя», если они являются пенсионерами по возрасту/инвалидами и получают согласно закону пенсию/социальное пособие.