Декларация об имущественном положении и доходах ФЛП: пример заполнения за 2023 год

Декларация об имущественном положении и доходах ФЛП: пример заполнения за 2023 год

18 січня 2024 р. Автор: Анна Іванова, співзасновниця SMARTFIN.UA, експертка з бухгалтерії, понад 20 років довіду

Материал обновлен 18 января 2024 г.

Онлайн-бухгалтерия SMARTFIN.UA обращает ваше внимание, что в 2024 году ФЛП-общесистемщики снова подают декларацию об имущественном положении и доходах по новой форме.

Новая форма декларации предусматривает выделение налоговых обязательств по НДФЛ при определении минимального налогового обязательства (далее – МНС) физическими лицами-предпринимателями (кроме упрощенцев) – собственниками, арендаторами, пользователями на других условиях (в том числе на условиях эмфитевзиса) земельных участков , отнесенных к сельхозугодиям

Что изменилось в самой форме декларации о доходах:

  • в разделе I строку 6 разделили на две строчки — 6, 7;
  • в строке 10.4 раздела II слова «Доход, полученный в виде дивидендов, кроме сумм дивидендов, не включающих в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода» заменили словами «Доход, полученный в виде дивидендов, кроме сумм дивидендов по акциям и/или инвестиционным сертификатам , корпоративных правах, начисленных нерезидентами, и дивидендов, не включаемых в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода»;
  • в разделе V добавили новую строку 20.3 «Сумма налога на доходы физических лиц в виде минимального налогового обязательства, подлежащего уплате физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность по результатам отчетного (налогового) года (добавлено значение (строка 14 – строка 15)»;
  • изложили в новой редакции Раздел VI «Расчет налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок в предыдущих отчетных периодах»;
  • в разделе VII после слов «Наименование банка», «Идентификационный код банка» дополнили словами «или небанковского поставщика платежных услуг»;
  • откорректировали примечание 5;
  • внесли изменения в приложения Ф1, Ф2, МНС;
  • в новой редакции выложили приложения КІК, Ф3, Ф4.

Терминологию декларации о доходах привели в соответствие с Законом Украины «О платежных услугах» от 30.06.2021 № 1591-IX.

В этой публикации мы подготовили информацию о таком:

Кроме того, в материале " Годовой отчетный период в разгаре! Какие отчеты можно подать через SMARTFIN.UA?" можно посмотреть, какие предельные сроки подачи отчетности для разных налогоплательщиков.

Общие вопросы о подаче налоговой декларации об имущественном положении и доходах ФЛП за 2023 год

Кто и когда подает?

По итогам года подают декларацию ФЛП, работавших на общей системе налогообложения (п.п. 177.5.1 НКУ, БЗ 104.09):

  • весь 2023 год;
  • часть 2023 года. Например, те ФЛП, которые были зарегистрированы в середине 2023 года, переходили из общей системы на упрощенную или наоборот.

Напомним, что ФЛП, которые зарегистрировались в 2023 году и сразу избрали группу 1 или 2 единого налога, стали плательщиками ЕП не сразу со дня госрегистрации, а с начала следующего месяца (п. 298.1.2 НКУ). Поэтому за период до перехода на ЕП они тоже должны подавать декларацию.

Также, если ФЛП в 2023 году уже подавал декларацию с типом «отчетная» как «справочная» (для назначения пенсии или больничных), он все равно обязан подать годовую декларацию с типом «Отчетная»».

ФЛП подают в контролирующий орган налоговую декларацию об имущественном положении и доходах по месту своего налогового адреса по результатам календарного года в сроки, установленные НКУ для годового отчетного налогового периода.

Если ФЛП в 2023 году переезжал, тогда возможны два варианта:

— ФЛП, который не вносил изменения в ЕГР по своему местонахождению, отчитывается и платит НДФЛ-авансы и ВЗ в свою старую налоговую.

— ФЛП, который вносил изменения в ЕГР по своему местонахождению, декларацию должен подавать по новому адресу. НДФЛ-авансы такой ФЛП должен до конца года платить в старую налоговую, а с января НДФЛ за год и ВЗ — уже в новую.

В декларации наряду с доходами от предпринимательской деятельности отражаются другие доходы из источников их происхождения из Украины и иностранные доходы, в том числе сведения о недвижимом и движимом имуществе (п. 177.11 НКУ, ЗІР, 104.09).

То есть, и предпринимательские, и гражданские доходы ФЛП должен показать в одной и той же декларации о доходах.

В какой срок нужно подать декларацию о доходах за 2023 год?

Декларация подается до 1 мая года, что следует за отчетным, кроме случаев, предусмотренных разд. IV НКУ.

За 2023 год - не позднее 30 апреля 2024 года.

Относительно оплаты НДФЛ и ВЗ за 2023 год, то их можно оплатить не позднее 10.05.2024. При этом уплаченные в течение года НДФЛ-авансы до подачи декларации учитываются как переплата. Поэтому за год нужно доплатить только разницу между НДФЛ, указанным в декларации, и уплаченными авансами.

Если ФЛП не платил НДФЛ-авансы, штрафов за это нет (категория 104.13 БЗ).

Или подавать декларацию, если деятельность в 2023 году не осуществлялась?

Сразу скажем, что декларацию лучше подать. Почему, разбираемся дальше.

Теоретически, декларацию можно не подавать, опираясь на разъяснение налоговой:

"В случае, если в течение отчетного периода физическое лицо – предприниматель на общей системе налогообложения деятельность не вел и доход от предпринимательской деятельности не получал и не имеет других доходов из источников их происхождения из Украины и иностранных доходов, то у него не возникает обязанности по представление налоговой декларации и приложения Ф2 к ней (категория 109.04 ЗІР)."

То есть, налоговики согласны, что если не показывать в декларации вообще ничего, то и подавать ее необязательно. Если ФЛП деятельность не вел, то объекта налогообложения у него действительно не возникает. С другой стороны, в декларации о доходах есть и другие показатели, подлежащие декларированию, в том числе и доходы ФЛП, полученные им как физлицо. К примеру, зарплата, доходы от аренды, иностранные, инвестиционные доходы. Также в декларации отражаются сведения о движимом и недвижимом имуществе, которое имеется в собственности (жилые дома, квартиры, автомобили, земельные участки и др.). А еще в декларации указывают доходы, полученные в отчетном году в период пребывания на ЕН.

Но даже если у вас нет ни одного из перечисленных оснований для представления отчетности, декларацию лучше подать, поскольку: при непредставлении декларации не будет "активирован" отсчет срока давности для проверки. Это означает, что налоговая сможет ее осуществить в любое время за тот период, за который декларация не подана, и начислять налоги, если будут выявлены нарушения. А если декларацию подать с прочерками, то через три года проверять вашу деятельность за 2023 уже не будут.

По какой форме подавать и где ее найти в сервисе SMARTFIN.UA?

Отчитываемся по форме с учетом изменений приказа Минфина от 28.08.2023 № 467. По этой форме предприниматели-общесистемщики еще не отчитывались.

Форма для годового периода

За доходы, полученные в 2023 году, подаем декларацию с типом "отчета". Электронный номер Декларации об имущественном положении и доходах для ФЛП - F0100214.

Форма для месячного периода

С типом "справочная" декларацию будем подавать в течение 2024 года в случаях:

  • выхода предпринимателя на пенсию;
  • получение предпринимателем больничных или декретных от ФСС
  • добровольной оплаты ЕСВ;
  • доплаты ЕСВ по результатам проверки.

Налоговая декларация типа «отчетная» или «отчетная новая» с одновременным указанием дополнительной отметки «справочная» – это декларация, подаваемая ФЛП на общей системе налогообложения – плательщиками ЕСВ, за себя за период до даты формирования заявления на назначение пенсии или до даты наступления страхового случае. Подается по идентификатору формы F0100414 (в периоде «месяц») ЗИР, кат. 104.09.

В сервисе SMARTFIN.UA декларацию об имущественном положении ищем в меню ОТЧЕТНОСТЬ:

декларация на имущественное положение 2023 в smartfin.ua

Заполнение декларации об имущественном положении и доходах ФЛП: приложение Ф2 и главная форма

Декларация состоит из главной формы и девяти приложений: Ф1, Ф2, Ф3, Ф4, ЕСВ 1, ЕСВ 2, ЕСВ 3 МНС, КИК. Предпринимателю на общей системе необходимо предоставить приложения Ф2 и ЕСВ 1, и соответственно заполнить главную часть декларации. А владельцами, арендаторам, пользователям, на других условиях (в том числе на условиях эмфитевзиса) земельных участков, отнесенных к сельхозугодиям, осуществляющим производство собственной сельхозпродукции, а также председатели семейных фермерских хозяйств, в том числе относительно земельных участков, принадлежащих членам такого семейного ФЛ и используются таким семейным ФЛ, нужно подать еще приложение МНС. Расчет общего МНС осуществляется в соответствии с п. 177.14 НКУ и статьей 381 раздела I НКУ.

Работу с декларацией начинаем с заполнения приложения Ф2. Подавать его вместе с декларацией нужно в любом случае. Если даже в 2023 году у ФЛП-общесистемщика не было деятельности (но декларация подается), он обязан подать вместе с декларацией приложение Ф2. Просто в таком случае нужно проставить прочерки: разъяснение в категории 104.09 ЗИР. В электронной форме прочерки не относятся.

Приложение Ф1 "Операции с инвестиционными активами" ФЛП представляет вместе с годовой налоговой декларацией только в случае наличия данных для его заполнения.

Важно! В годовой налоговой декларации предприниматель обязан отразить вместе с собственно предпринимательскими доходами также «гражданские» доходы с источником их происхождения из Украины и иностранные доходы, если таковые имеются. Это прямо указано в п. 177.11 НКУ. Кроме того, в такой декларации указываем и сведения о движимом и недвижимом имуществе. Указываем информацию только по тем объектам, которые находились в собственности лица по состоянию на конец отчетного (2023) года.

Заполнение приложения Ф2

Заполнение Приложения Ф2 начинаем с заполнения Раздела I "Доходы от осуществления хозяйственной деятельности". Этот раздел заполняется на основании данных Типовой формы учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина от 13.05.2021 № 261 (п. 177.10 НКУ):

Заполнение приложения Ф2

Заполнение шапки приложения Ф2 декларации

шапка приложения Ф2 декларации


Заполнение раздела І.

Графа 2 - отмечаем названия видов экономической деятельности, от осуществления которых был получен доход.

Графа 3 — указываем коды видов экономической деятельности согласно КВЭД-2010.

доходы от ведения предпринимательской деятельности

Графа 4 — вносим сумму полученного дохода от осуществления каждого вида экономической деятельности в отдельности. Значение ряд. «Всего» по гр. 4 разд. И приложения Ф2 должны равняться годовому итогу по гр. 4 Типовой формы учета доходов и расходов (далее – Типовая форма ОДВ).

У ФЛП несколько видов деятельности! Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то все доходы и расходы по ним он записывает в одну типовую форму ОДВ, как правило, не разделяя их. Поскольку без дополнительного аналитического учета практически невозможно точно сказать, сколько именно дохода получено по каждому виду деятельности, при заполнении декларации доходы можно разделить по видам деятельности «на глазок». На итоговую сумму НДФЛ и ВС это никак не повлияет.

доходы от производства предпринимательской деятельности

В графах 5 - 7 указываем сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ведением каждого вида деятельности. Перечень расходов, непосредственно связанных с получением предпринимательских доходов, приведен в п. 177.4 НКУ.

Если в течение года были расходы, одновременно относящиеся к нескольким видам деятельности, они распределяются пропорционально полученным доходам.

Графа 5 — вносим документально подтвержденную стоимость приобретенных ТМЦ, реализованных или использованных в предпринимательской деятельности. Обратите внимание, что ГНС при проверках считает, что при расчете чистого дохода ФЛП учитываются только расходы, непосредственно касающиеся дохода, полученного в течение отчетного периода.

Графа 6 — вносим расходы на оплату труда наемных работников, перечень которых приведен в пп.177.4.2 НКУ. Среди них как непосредственно сумма заработной платы, так и расходы по оплате за выполнение работ, услуг согласно договорам гражданско-правового характера с физлицами, а также начисленные на такие выплаты суммы ЕСВ.

Графа 7 - вносим другие расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности. Их перечень приведен в пп.177.4.4 НКУ и среди них расходы на услуги связи, рекламы, сумма платы за расчетно-кассовое обслуживание, арендная плата, расходы на услуги, связанные с транспортировкой продукции (товаров) и другие расходы.

расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности

Графа 8 - вносим сумму амортизационных отчислений. Согласно пп.177.4.6 НКУ предусмотрено, что ФЛП могут (но не обязаны) производить начисление амортизационных отчислений и на их сумму уменьшать доходы от предпринимательской деятельности при исчислении чистого налогооблагаемого дохода.

амортизационные отчисления

Обратите внимание! Чтобы уменьшить чистый доход на сумму амортизации, нужно вести ее учет в специальном приложении к Типовой форме учета доходов и расходов:

учет амортизационных отчислений

Объекты основных средств распределяются по видам в соответствии с пп. 177.4.9 НКУ, которым также определены минимальные сроки амортизации для каждой группы основных средств:

№ группы

Виды объектов

Минимальные сроки полезного использования

1

Капитальные расходы по улучшению земель, не связанные со строительством

15 лет

2

Здания, сооружения, передаточные устройства

10 лет

3

Машины, оборудование, животные, многолетние насаждения и т.п.

5 лет

4

Нематериальные активы

2 года

(с учетом договора)

Кроме указания суммы амортизационных отчислений в графе 8 раздела I, в разделе II приложения Ф2 следует отдельно по каждому объекту на основании данных Типовой формы учета указать:

  • в графе 3 стоимость объекта основных средств к началу отчетного года;
  • в графе 4 – стоимость объекта на конец отчетного года;
  • в графе 5 – расчет суммы амортизационных отчислений за отчетный (налоговый) период.

К примеру, ФЛП в декабре 2022 года закупил и ввел в эксплуатацию оборудование на сумму 180 000,00 грн. Расчет суммы амортизационных отчислений согласно п.п. 177.4.9 НКУ:

  • амортизационные отчисления в месяц = 180 000,00 грн. : 5 лет: 12 месяцев = 3000 грн.
  • амортизационные отчисления за 2023 год = 3000 грн * 12 мес. = 36 000 грн.

расчет суммы амортизационных отчислений

Графа 9 — указываем сумму чистого облагаемого налогом дохода, рассчитанного по формуле, приведенной в названии строки (разница между доходом, указанным в гр. 4 и суммой расходов и амортизационных отчислений из граф из 5 - 8).

Если предприниматель получил убыток. Если по отдельному коду КВЭД в результате расчета получилось отрицательное значение, то в графе 9 ставится прочерк. Строка «Всего» графы 9 также подчеркивается, если в целом по результатам хозяйственной деятельности получен ущерб (отрицательное значение).

Налоговики в своих консультациях по БЗ, подкатегория 104.09, советуют поступать так, как в случае, когда убыточна деятельность предпринимателя в общем, так и тогда, когда убыточны лишь отдельные виды деятельности. Это означает, что объект налогообложения у предпринимателя-общесистемщика считается по каждому виду деятельности отдельно, поэтому убытками от одного вида деятельности нельзя «перекрыть» прибыль от другого вида деятельности. В консультации отмечается, что значение строки «Всего» графы 9 раздела I приложения Ф2 к декларации рассчитывается как сумма положительных показателей графы 9 по всем видам экономической деятельности, которые осуществляло физическое лицо-предприниматель.

Цель налоговиков – не дать свернуть убыточные показатели одного вида деятельности с положительными другого. В результате объект налогообложения будет искусственно завышен.

Но это требование не вытекает ни из НКУ, ни любого другого нормативно-правового документа. Также в Типовой форме учета доходов и расходов данные не разбиваются в зависимости от вида деятельности, поэтому требования налоговиков безосновательны. Из этого следует, что предпринимателю более рационально не разбивать показатели по видам деятельности, а показывать все одной строкой под одним основным кодом КВЭД.

рассчитанная сумма амортизационных отчислений

Суммы НДФЛ и ВЗ, которые ФЛП должен оплатить по результатам 2023 года, исчисляются по алгоритму, приведенному в разделе ІІІ приложения Ф2.

В строке 1.1 приводим сумму НДФЛ, которую ФЛП должен уплатить в бюджет по результатам отчетного года: положительное значение графы 9 строки "Всего" * 18%.

Строка 1.2 будут заполнять те ФЛП, которые в 2023 году снялись с регистрации, подали «ликвидационную» декларацию, определили в ней обязательства по НДФЛ, а затем снова в 2023 году зарегистрировались ФЛП. В этом случае, подавая годовую декларацию, ранее начисленные в «ликвидационной» декларации обязательства по НДФЛ они отражают в этой строке.

В строку 1.3 вносим сумму НДФЛ за весь 2023 год (стр. 1.1 – ряд. 1.2). При этом НДФЛ-авансы, уплаченные в 2023 году, не отнимаем. В новом бланке декларации их уже вообще не показываем. Предназначенные для этого старые строки 1.3 и 1.4 исключили из раздела ІІІ приложения Ф2.

В строке 2.1 приводим сумму ВЗ, подлежащую уплате в бюджет самостоятельно ФЛП по результатам отчетного года: положительное значение графы 9 строки "Всего" * 18%.

Строка 2.2 должны заполнять ФЛП, которые прекратили в течение года предпринимательскую деятельность и подали ранее ликвидационную декларацию. Здесь указываем предпринимательские обязательства по ВЗ по «ликвидационной» декларации.

В строке 2.3 отражаем сумму ВЗ, подлежащую уплате в бюджет самостоятельно по результатам 2023 года. Формула для определения обязательства по ВЗ – в названии строки. Значения этой строки переносят в гр. 7 ряд. 10.11 разд. II декларации.

налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц

Заполнение основной части декларации

Розділ I. «Общие сведения»

"Шапку декларации заполняем в соответствии с названием полей.

поле 1:здесь ставим отметку х в ячейке «Отчетная» и отмечаем отчетный период «2023»;

поле 3: отмечаем Ф. И. Б. (согласно паспорту) и налоговый номер ФЛП. Если у ФЛП отказ от ИНН, указываем серию (при наличии) и номер паспорта;

поле 6: ставим «х» возле «резидент» (даже если ФЛП более полугода проживает за границей, он все равно считается резидентом);

поле 7: следует отметить, кто заполнил декларацию, сам ФЛП или его представитель.

поле 8: если доход ФЛП получал только как предприниматель, ставим соответствующую отметку х в поле «предприниматель». Если ФЛП одновременно декларирует доходы как ФЛП и как обычное физлицо (доходы от аренды, инвестиционные доходы, зарплату, дивиденды), а также в том случае, если физлицо декларирует доходы одновременно как ФЛП и как лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность, то у этих случаях ставим отметку «х» только в поле «предприниматель».

поле 9 оставляем пустым, если ФЛП заполнял декларацию самостоятельно, в противном случае – указываем данные представителя.

налоговая декларация об имущественном положении и доходах 2023

Розділ II. «Доходы, которые включаются в общий годовой налогооблагаемый доход»

В этот раздел включаем все доходы, полученные в отчетном году, облагаемые НДФЛ и ВЗ.

Заполняем его только после того, как заполним приложение Ф2. ФЛП здесь отмечают:

В графе 3 строки 10.11 указываем чистый налогооблагаемый доход, полученный на общей системе. Переносим данные из приложения Ф2: положительное значение графы 9 строки "Всего" раздела I;

В графе 6 строки 10.11 указываем сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет (показатель строки 1.3 раздела III приложения Ф2);

В графе 7 строки 10.11 - сумму военного сбора, подлежащая уплате в бюджет (показатель строки 2.3 раздела III приложения Ф2).

общая сумма доходов, включающих в общий годовой налогооблагаемый доход

Розділ III. «Доходи, які не включаються до загального річного оподатковуваного доходу»

Здесь отражаем доходы, не являющиеся объектом обложения НДФЛ и ВЗ: «гражданские» доходы, перечисленные в ст. 165 НКУ (стр. 11.3), а также доходы от операций по продаже (обмену) объектов движимого и/или недвижимого имущества, не подлежат налогообложению согласно пп. 173.2 и 172.1 НКУ (стр. 11.2).

Если в отчетном (налоговом) году предприниматель побывал на упрощенной системе, то в этот раздел также следует вписать его «единоналоговый» доход, полученный им в этом году (стр. 11.1). Берут его из декларации единоналожника за последний отчетный (налоговый) период пребывания в упрощенной системе. Эти доходы отражаем в декларации справочно, платить с них ничего не нужно! Общую сумму не облагаемых налогом доходов (стр. 11.1 + ряд. 11.2 + ряд. 11.3) указывают в ряд. 11.

справочно указывается доход, полученный по упрощенной системе налогообложения

Розділ IV. «Общая сумма годового дохода»

Показываем годовую сумму дохода: предпринимательский доход + «гражданский» доход + не облагаемый налогом доход. Определяем его по формуле, указанной в названии строки. Заполняется только при наличии таких доходов.

Розділ V. "Налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц/военного сбора"

Приводим суммы НДФЛ и ВЗ, как по «гражданским», так и по предпринимательским доходам ФЛП по алгоритму, предусмотренному в названии строк этого раздела.

Налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц/военного сбора

Также проверяем отметки о приложениях, которые подаются вместе с декларацией:

отметки о приложениях, подаваемых вместе с декларацией

SMARTFIN.UA экономит до 3 рабочих часов в день!
Начать легко! Добавьте информацию об организации и работниках, выполните настройки и получите необходимые расчеты. Начисление зарплаты и индексации, расчет налогов, больничных, отпускных и компенсаций. А еще: стройте графики работы любой сложности, формируйте кадровые докуметы и отчеты, отправляйте отчетность в налоговую, контролируйте торговые операции и прочее!

Регистрируйтесь прямо сейчас! Автоматизация бухгалтерского учета в SMARTFIN.UA - ЭТО ПРОСТО!
Комментарии
  • Valentyna 21 січня 2022, 14:55
    Доброго дня. Чи правильно я розумію Вас, що СПД-ФОП, які обрали спрощену систему оподаткування, не повинні подавати до 09.02.2022 р. декларацію про майновий стан?
    Подобається129 Відповісти1
    • Тетяна 26 січня 2022, 15:42
      Доброго дня. Якщови обрали 2 групу ЄП і зареєструвались наприклад 15.01.2021р.,то платником ЄП ви є з 01.02.2021р., а за період 15.01.21 по 31.01.21 - загальносистемником. Якщо доходу за період з 15.01.21 по 31.01.21 не було - подайте декларацію з прочерками.
      Подобається79 Відповісти2
      • Ірина 27 січня 2022, 16:16
        Тетяна, дякую, а чи додавати в такому разі до Декларації про майновий стан Додаток ЄСВ-1? Бо він же буде доданий до Декларації єдиноподатника за період з 01.02.2021?
        Подобається43 Відповісти0
        • Ольга 31 січня 2022, 10:55
          Доброго дня. Чому в додатку ЄСВ1 вибиває помилку, що рядок 7 "номер розрахунку в періоді" обов'язковий до заповнення. 31.01.21 ми зареєстрували ФОП, з 01.10.21 вже перешли на 2 групу ЄП. Небуло ніякий повторних реєстрацій припинень або подання заяв про зняття з обліку платника ЄСВ (про що потрібно вказувати в даному рядку). можливо причиною є те що я подавала квартальний звіт Про майновий стан і доходи, після того як перейшли на ЄП з заг. сиитеми?
          Подобається35 Відповісти2
          • Ольга 1 лютого 2022, 13:38
            В графі 7 потрібно поставити нуль.
            Подобається7 Відповісти0
            • Людмила 2 лютого 2024, 21:52
              Розділ V. "Податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб/військового збору"В прикладі не заповнен код рядка 20.1 в сумі 270036,00 (по прикладу) , питання: треба чи не треба заповнювати рядок 20.1
              Подобається2 Відповісти0
        • Таня 26 січня 2022, 15:49
          Якщо була виявлена помилка в декларації і подана 3 рази, але не пройшла, що потрібно робити?
          Подобається6 Відповісти1
          • Анна 27 січня 2022, 12:41
            Не зовсім зрозуміло питання. Якщо в заповненні все вірно і приходить квитанція про неприйняття, то подавати поки не прийметься. Сьогодні податківці відповідають, що є якісь проблеми з боку системи прийняття звітності, радять пробувати в понеділок.
            Подобається0 Відповісти0
          • Елена 27 січня 2022, 10:18
            Добрый день! Я ФОП, 3 группа, веду деятельность с апреля 2021. Мне нужно подать пустую декларацию? Или могу вообще не подавать?
            Подобається14 Відповісти2
            • Анна 27 січня 2022, 12:39
              Добрый день! Зависит от того, с какого периода Вы работаете на едином налоге. Если на едином налоге работаете с мая 2021 года, то за период работы от даты регистрации по 30 апреля надо подать декларацию о доходах (с прочерками, если не было дохода за этот период).
              Подобається2 Відповісти1
              • Ирина 7 лютого 2022, 16:30
                Добрый день! Подскажите в этой ситуации какой отчетный период выбирать в декларации? Только за период от даты регистрации до следующего месяца? Т.е. " Звітний (податковий) період" указывать апрель?
                Подобається7 Відповісти0
              • Ольга 17 січня 2024, 09:46
                Добрий день! Якщо при реєстрації ви обирали спрощену систему, то на 3 групі ви одразу з дня реєстрації на ній будете і не треба подавати декларацію про майновий стан і доходи, бо на загальній ситемі ви не були.
                Подобається1 Відповісти0
              • Тетяна 27 січня 2022, 13:46
                Можно в расходы включать расходы прошлого года?
                Подобається0 Відповісти1
                • Тетяна 27 січня 2022, 14:05
                  не можна
                  Подобається0 Відповісти0
                • Яна 27 січня 2022, 17:08
                  Подскажите если 01.01.21-26.09.21 человек был наёмным сотрудником. 27.09.21-01.10.21 Фоп общая система,01.10.21 на едином налоге. В годовой декларации с галочкой предприниматель показаться только доход полученный с 27.09.21-01.10.21? Или вообще за год?
                  Подобається14 Відповісти0
                  • Лариса 28 січня 2022, 11:51
                    ФОП з 01.01.21-30.09.21 був на єдиному податку 2 групи, а з 01.10.21-31.12.21- на загальній системі. На загальній системі доходу не було, але ЄСВ за себе сплачували. Як заповнити додаток ЄСВ-1? Дякую!
                    Подобається16 Відповісти1
                    • Анна 28 січня 2022, 12:24
                      Пробуйте так: у графі 2 - 5 (загальна система), у графі 3 - 0, у графі 4 - 6000,00 за жовтень, листопад і 6500,00 за грудень (якщо сплачували у мін. розмірі), у графі 5 - 22%, у графі 6 - 1320,00 за жовтень і листопад, 1430,00 за грудень. Принцип такий, але не впевнена, що декларація прийметься, бо зараз є проблеми із прийманням звітів, і податківці простять почекати до 01 лютого.
                      Подобається5 Відповісти0
                    • Галина 28 січня 2022, 13:21
                      ФОП - з 17.06.2021 по 31.12.2021р. -загальна система ( були наймані працівники). Дохід склав 45000,00 грн В цей самий час ФОП - працював,як наймана особа.. За нього сплачували ЄСВ в повному об"ємі. вчасно.... Як правильно заповнити звіт по ЄСВ... Здаю вже багато разів - не пиймається.. Дякую за пояснення..
                      Подобається11 Відповісти1
                      • Анна 28 січня 2022, 13:49
                        Галина, доброго дня! Податківці просять почекати до 01 лютого, бо є проблема на стороні прийняття звітності. Але як мені сказали в усній консультації, якщо є пільги по ЄСВ за весь період, за який подається звіт, то ЄСВ-додаток можна не подавати. У Вас такий випадок, бо за весь період перебування на загальній системі роботодавець сплатив ЄСВ у мін. розмірі. Але якщо Ви хочете подати декларацію із додатком, то спробуйте вже на наступному тижні. В будь-якому разі, декларацію без додатку Ви подати зможете.
                        Подобається2 Відповісти0
                      • світлана 28 січня 2022, 22:47
                        ФОП на загальній системі заповнюю ЄСВ додаток Розмір єдиного внеску 22% вводиться 22,00 і пише помилка. Якщо вводиш 22% автоматом виправляє на 22,00 і знову пише помилка. Як правильно його ввести?
                        Подобається16 Відповісти0
                        • Марія 29 січня 2022, 06:27
                          Доброго дня, а до якої графи відносити сплачений за себе ЄСВ протягом року?
                          Подобається14 Відповісти0
                          • Юля 29 січня 2022, 12:50
                            Добрый день, подскажите, пожалуйста, если зарегистрировались в середине ноября 21 и были на общей системе, перевели на 2 группу с 1 декабря 21, какие отчеты нужно подать? В ноябре были расчеты покупателей картами по безналу.
                            Подобається17 Відповісти0
                            • Анна 29 січня 2022, 13:49
                              Доброго дня! Була на ФОП 3 группа з 2015. Про переведення на загальну систему дізналася в вересні 2020. Перевели з початку року. Подала декларацію і заплатила ЄСВ за минулий рік(2020) у вересні. Дізналася, що цей сплачений за результатами річного звіту ЄСВ можно вказати як витрати у декларацію за 21 рік. У якій секції це вказати? Якщо у вересні дохід менше за цю сплату, чи можно вказати прибуток в додатку ЄСВ за вересень 0?
                              Подобається1 Відповісти0
                              • світлана 30 січня 2022, 19:59
                                ФОП на загальній системі заповнюю ЄСВ додаток Розмір єдиного внеску 22% вводиться 22,00 і пише помилка. Якщо вводиш 22% автоматом виправляє на 22,00 і знову пише помилка. Як правильно його ввести?
                                Подобається4 Відповісти1
                                • Оксана 2 лютого 2022, 09:00
                                  Спробуйте просто 22
                                  Подобається0 Відповісти0
                                • Діана 31 січня 2022, 09:54
                                  Доброго дня. А якщо ФОП був на загальній системі 1 день (зареєструвався 31.08.2021,а 01.09.2021 бу вже на ЄП), то в декларації де загальна інформація в графі 2.1 потрібно писати місяць того одного дня (8)? Чи так і залишати тільки графу 2 -2021 рік? І в звіті по ЄСВ так само графу 4,1 (8) ? Також період перебування графи 8- вказувати період з 01.08.2021-31.08.2021?
                                  Подобається22 Відповісти0
                                  • Яна 31 січня 2022, 15:35
                                    Доброго дня! ФОП зареєстровано 26.07.2021 - 3 квартал на загальній системі, 4 кв. на спрощеній. При поданні декларації про майновий стан (в додатку ЄСВ) просить позначку припинення реєстрації, але ж припинення не було.
                                    Подобається2 Відповісти0
                                    • Natalia 1 лютого 2022, 06:52
                                      Доброго дня. Якщо за період перебування на спрощеній системі отримувались гроші на карту фіз особи від інших фіз осіб, вказувати їх в декларації, чи можна таки здати як нульову і ніхто ніого не побачить?)
                                      Подобається12 Відповісти0
                                      • Оля 1 лютого 2022, 10:56
                                        Добрий день. Як новостворений підприємець була місяць на загальній системі оподаткування, далі перейшла на 1 групу. На загальній системі діяльність не вела, доходу не отримувала. Але помилково за той місяць сплатила єсв, який я хочу , щоб пішов у перерлату. Я маю подати декларацію про майновий стан та доходи з додатками f2 і єсв1 з 0 показниками? Я так подавала сьогодні 1 лютого, але не прийняли через додаток єсв1. Чи другий раз подавати саму декларацію чи з додатком f2?
                                        Подобається4 Відповісти1
                                        • Анна 2 лютого 2022, 08:08
                                          Добрий день! Ви можете взагалі не подавати декларацію про майновий стан і доходи. Якщо все таки хочете відзвітувати, подавайте пусту головну форму і пустий додаток Ф2. Додаток ЄСВ-1 можна не подавати. Тут головне зрозуміти такий момент: подаючи звіт ви тим самим створюєте, показуєте нарахування податку. А його сплата - це паралельний процес, який на нарахування не впливає. На кінець звітного періоду порівнюються суми нарахованого податку (те, що вказано у звіті) і фактично сплаченого (те, що перераховували через банк або касу). Тому, ящо ЄСВ-додаток не подається, або подаєтья з нульовими нарахуваннями за якісь періоди, за які Ви фактично сплатили податок, то сплачений ЄСВ автоматично іде у переплату. Цей принцип стосується не лише ЄСВ, а й усіх податків.
                                          Подобається2 Відповісти0
                                        • Олександр 1 лютого 2022, 12:39
                                          Доброго дня.Я є ФОП 3група на спрощеній системі з 01.10.20р В 2021р мною був проданий легковий автомобіль як фізична особа(не ФОП),податок і ВЗбір оплачений. Підскажіть,як правильно це все внести в "декларацію про майновий стан"? Як ФОП,прибутку не маю!! Дякую.
                                          Подобається0 Відповісти0
                                          • Софроні 1 лютого 2022, 19:18
                                            Виявила помилку у декларації про майновий стан за 2021 рік, як повторно подати декларацію, але кнопка "нова звітна" не працює.
                                            Подобається4 Відповісти1
                                            • Софроні 1 лютого 2022, 19:25
                                              Подала повторно декларацію "звітна", прийшла 2-га квітанція не прийнято т.як уже подана декларація за звітний період
                                              Подобається1 Відповісти1
                                              • Анна 2 лютого 2022, 07:56
                                                А в якій системі Ви створювали декларацію? В різних системах електронної звітності може бути різнах логіка вибору типу звітності: в одних його можна змінювати в уже створеній декларації, в інших - необхідно обрати перед створенням форми.
                                                Подобається0 Відповісти0
                                            • елла 1 лютого 2022, 22:46
                                              я не розумію навіщо публікувати навіщо публікувати питання людей на ,які ви не відповідаєте,якщо люди задають питання ,то вони до вас за допомогою звертаються,а ви повний ігнор і неповага до своїх читачів ,очередний лохотрон запитайка-неотвічайка
                                              Подобається9 Відповісти0
                                              • ЮЛЯ 3 лютого 2022, 16:48
                                                Здравствуйте! Открыли Фоп 3-я группа (единый налог 5%) 11.10.21 г. В октябре месяце дохода не было. 01.10.21 - 31.10.21 мы получается были на общей системе, а с 01.11.21 мы перешли на упрощённую систему. ЕСВ уплочено за весь 4 квартал. Нам нужно сдать пустую налоговую декларацию про имущественное состояние и доходы + пустую Ф2. Нужно ли к налоговой декларации ,помимо Ф2, сдавать додаток ЕСВ - если нужно ,то какой номер додатка ЕСВ и нужно ли его пустым сдавать или что в нем тогда нужно заполнять???
                                                Подобається2 Відповісти1
                                                • Анна 3 лютого 2022, 17:04
                                                  Добрый вечер! Вам можно не подавать ЕСВ-додаток к декларации про имущественное состояние, так как дохода не было и, соответственно, не было обязательного начисления ЕСВ. Уплата ЕСВ за октябрь в этом случае пойдет в переплату по ЕСВ, так как его начисление Вы покажете за два месяца (ноябрь, декабрь) в додатке 1 к декларации по единому налогу. Но если Вы подадите ЕСВ-додаток к декларации про имущественное состояние и покажете в нем начисление по ЕСВ, это будет добровольное начисление (например, Вы хотите, чтобы этот месяц вошел в страховой стаж). В этом случае будет начисление налога за 3 месяца и уплата за 3 месяца. Т.е. начисление себе ЕСВ за октябрь - это Ваше добровольное дело. А начисление ЕСВ за ноябрь, декабрь - обязательно по условиям работы на едином налоге.
                                                  Подобається1 Відповісти1
                                                  • ЮЛЯ 3 лютого 2022, 17:50
                                                    Получается,что в Додатке 1 к налоговой декларации плательщика единого налога я в графе 5 ставлю крестик на "переход на уплату других налогов и сборов", в графе 8 о периоде перебывания Фоп на упрощенной системе ставлю 01.11.21-31.12.21, в графе 8.1 - цифру 6 и в графе 9 - заполняю ЕСВ за ноябрь-декабрь 2021 года (то что обязательно к уплате). Правильно?
                                                    Подобається1 Відповісти0
                                                • Наталья 4 лютого 2022, 07:28
                                                  Доброе утро! ФОП на общей системе. Не могу понять, какой бланк декларации подавать? Вы пишите код F0100112, но там даже нет возможности поставить галочку на "підприємець", только "громадянин"??!!
                                                  Подобається4 Відповісти0
                                                  • Алина 4 лютого 2022, 08:37
                                                    Доброе утро! ФОП на общей системе. Поступление на личную карту считать в доход?
                                                    Подобається2 Відповісти1
                                                    • Sasha 4 лютого 2022, 13:57
                                                      1. На особисті карти фізосіб не можна підприємцям отримувати оплату. Тільки на рахунок. 2. Оплата не особисті карти не вважається безготівковою операцією. Безготівкова - це на рахунок по IBAN реквізитах. на особисту карту - це готівка, з необхідністю реєструвати операцію по РРО, і всіма витікаючими наслідками...
                                                      Подобається4 Відповісти0
                                                    • Алла 4 лютого 2022, 11:19
                                                      Зареєструвалась 05.05.2021, з 01.06.2021 перейшла на 1 групу спрощену. Протягом травня не отримувала доходів, не здійснювала підприємницької діяльності. Чи потрібно мені здавати Декларацію про майновий стан? Я її спробувала подати, відповідь прийшла, що не прийнято
                                                      Подобається1 Відповісти0
                                                      • Юлія 5 лютого 2022, 14:09
                                                        Доброго дня. Приходить квитанція про помилку. Пише, що не правильно вписано паспортні дані -- а саме в єсв -- друга строчка. В мене ID. Вписую номер іd, вибиває -- некоректно введено. Вписувала індефікаційний -- не проходить. Підскажіть, будь ласка, що робити з цією ситуацією
                                                        Подобається1 Відповісти0
                                                        • Галина 5 лютого 2022, 15:03
                                                          Доброго дня, подала декларацію про майновий стан і прийнялась, але побачила помилку що не перенеслось з додатка ф2 в декларацію Пдфо в стовпець 6 Чи можна подати нову звітну?
                                                          Подобається1 Відповісти0
                                                          • Ярослав 6 лютого 2022, 11:46
                                                            Доброго дня. Фоп на загалній системі оподаткування(сплячий підприємець) ,доходу за 2021р не було. Єсв не сплачував.- чи потрібно подавати декларацію про майновий стан і додаток ф2 ? Дякую.
                                                            Подобається0 Відповісти0
                                                            • Антон 6 лютого 2022, 16:13
                                                              Доброго дня. Є питання з зірочкою) Підкажіть яку саме декларацію про майновий стан треба подавати, якщо одночасно: а) реєстрація ФОП і перехід на спрощенку мали місце в 2021 році б) паралельно в 2021 році була реєстрація незалежної проф.діяльності. Варіант 1: Річна декларація про майновий стан як «підприємець», який до переходу на спрощену систему (2 гр), перебував на загальній системі оподаткування; Варіант 2: Річна декларація як «особа, що провадить незалежну професійну діяльність». І там і там нулі (доходу не було на загальній системі і від проф..діяльності). І як заповнити додаток ЄСВ: який в п.8 вказувати тип платника (підприємць на загальних підставах чи особа, яка отримує дохід від незалежної проф..діяльності)? який період перебування зазначати (на загальній системі був кілька днів до переходу на спрощенку, по проф.діяльності з моменту реєстрації і по нині)? Дуже дякую
                                                              Подобається0 Відповісти0
                                                              • Антон 6 лютого 2022, 16:13
                                                                Доброго дня. Є питання з зірочкою) Підкажіть яку саме декларацію про майновий стан треба подавати, якщо одночасно: а) реєстрація ФОП і перехід на спрощенку мали місце в 2021 році б) паралельно в 2021 році була реєстрація незалежної проф.діяльності. Варіант 1: Річна декларація про майновий стан як «підприємець», який до переходу на спрощену систему (2 гр), перебував на загальній системі оподаткування; Варіант 2: Річна декларація як «особа, що провадить незалежну професійну діяльність». І там і там нулі (доходу не було на загальній системі і від проф..діяльності). І як заповнити додаток ЄСВ: який в п.8 вказувати тип платника (підприємць на загальних підставах чи особа, яка отримує дохід від незалежної проф..діяльності)? який період перебування зазначати (на загальній системі був кілька днів до переходу на спрощенку, по проф.діяльності з моменту реєстрації і по нині)? Дуже дякую
                                                                Подобається3 Відповісти0
                                                                • Наталія 7 лютого 2022, 20:47
                                                                  Доброго вечора. Підскажіть, як правильно подати декларацію загальносистемника, який припинив діяльність в грудні 2021, доходу за 2021 не було, але хоче подати додаток єсв
                                                                  Подобається0 Відповісти0
                                                                  • Оля 8 лютого 2022, 09:00
                                                                    Підкажіть, будь ласка, якщо з єдиного на заг. систему перейшли з 1.07.21 як в майновій показувати амортизацію за рік ( бо звітний рік), чи за пів року , бо як з витратами?
                                                                    Подобається0 Відповісти0
                                                                    • Кристина 8 лютого 2022, 12:33
                                                                      Добрый день, скажите пожалуйста, фоп с 1 июля перешел на общую систему, отчитался по единному за полугодие и есв, больше есв не платил, за год отчитывается майновий стан, должен ли к нему подавать дод ф2 и есв с прочерками?
                                                                      Подобається2 Відповісти1
                                                                      • Анна 8 лютого 2022, 13:10
                                                                        Добрый день! Если подается пустая декларация (дохода не было), то додаток Ф2 тоже подается (пустой). ЕСВ-додаток можно не подавать.
                                                                        Подобається1 Відповісти0
                                                                      • Ольга 8 лютого 2022, 18:59
                                                                        Добрый вечер. Подскажите пожалуйста физ.лицо в 2021 году продал трактор.Нужно подать декларацию майновий стан. Он же является ФОП на едином налоге. Правильно ли я понимаю что нужно подавать декларацию до 09.02.2022 года Декларацию майновий стан для ФОП на общей системе доходи отримані від продажу майна?
                                                                        Подобається0 Відповісти0
                                                                        • Дмитро 9 лютого 2022, 08:24
                                                                          Доброго дня, підскажіть будь ласка, створив фопа спрощенця 12.2021 р., формально спрощенцем 2 групи став з 01.01.2022 р. У 2021 р. жодних доходів від здійснення господарської діяльності не отримував, але отримував дохід у вигляді заробітної плати найманого працівника. Чи потрібно в такому випадку подавати декларацію про майновий стан і доходи за 2021 р. і якщо так, то чи можна всюди поставити прочерки. Дякую.
                                                                          Подобається2 Відповісти1
                                                                          • Тетяна 9 лютого 2022, 09:05
                                                                            деклараці про майновий стан з додатком ф2 - подаєте з прочерками (доходу не було), а ЄСВ 1 -НЕ ПОДАЄТЕ (і не робіть автоматом відмітку про подання ЄСВ1)
                                                                            Подобається1 Відповісти0
                                                                          • Олена 9 лютого 2022, 09:42
                                                                            Доброго дня, підкажіть будь ласка як правильно подати ліквідаційну декларацію ФОП 2 група,дата закриття 01.02.2022, податки сплачені за січень та лютий.
                                                                            Подобається0 Відповісти0
                                                                            • Ірина 9 лютого 2022, 14:04
                                                                              Доброго дня, підскажіть, будь ласка, якщо я працюю в школі викладачем, я повинна вказувати свій дохід заробітної плати у декларації?
                                                                              Подобається0 Відповісти0
                                                                              • Владимир 9 лютого 2022, 15:23
                                                                                Здравствуйте! А в каких случаях ставится отметка в строке 8 "Відомості про суми нарахованого єдиного внеску у додатках ЄСВ 1, ЄСВ 2, ЄСВ 3"?
                                                                                Подобається0 Відповісти0
                                                                                • Катерина 23 лютого 2022, 13:56
                                                                                  Як члену фермерського господарства відзвітувати за себе за 2021р.
                                                                                  Подобається1 Відповісти0
                                                                                  • Ольга 6 лютого 2023, 21:37
                                                                                    Огромная благодарность за содержательный контент. Очень хотелось узнать как заполнять новое приложение по МПЗ. Какие показатели заносить в основную декларацию.
                                                                                    Подобається1 Відповісти0
                                                                                    • Сергій 3 березня 2023, 10:27
                                                                                      Доброго дня. Підкажіть будь ласка чи потрібно при поданні нової звітної декларації ФОП на загальній системі за 2022р. ще раз включати додаток з ЄСВ (я подав додаток ЄСВ при першому поданні декларації "звітної"). Боюсь щоб в ПФу не "задвоїлось" нарахування по ЄСВ, дякую.
                                                                                      Подобається0 Відповісти0
                                                                                      • Алла 13 березня 2023, 11:16
                                                                                        Доброго дня. В мене ФОП загальносистемник, вступив до лав ЗСУ як мобілізований (не контракт) з 15.03.22р,. КМУ була постанова, в якій ФОП має право не сплувати ЄСВ і ПДФО за себе на ЧАС мобілізації. Як скласти додаток до декларації , якщо сума з цих податків розраховується автоматично?
                                                                                        Подобається0 Відповісти0
                                                                                        • Олена 7 квітня 2023, 22:05
                                                                                          Добрмй день, самозайнята особа без доходів, але отримувала протчгом року зарплату, пенсію та грошовий подарунок від батьків хоче задекларувати всі ці доходи, які додатки подавати і які строки заповнити в декларації?
                                                                                          Подобається1 Відповісти0
                                                                                          • Марианна 11 квітня 2023, 11:11
                                                                                            Доброго дня, ФОП 3 група, спрощена система оподаткування, діяльність нульова, офіційна мінімальна заробітня плата, маю 80га земельніх угідь в 2022р. обробку та посів земель не проводилось,доходу не маю. що мені робити з МПЗ?
                                                                                            Подобається1 Відповісти0
                                                                                            • ВІКТОРІЯ 29 квітня 2023, 16:41
                                                                                              Доброго дня. Підскажіть будь ласка, якщо в декларації перевищено суму одержаного доходу більше мільйона? Які мої дії?
                                                                                              Подобається0 Відповісти0
                                                                                              • Світлана 23 червня 2023, 13:37
                                                                                                Доброго дня, ФОП на загальній системі с 01.01.2023 до 31.05.2023. З 01.06.2023 - на ЕП 2гр. (да, податкова прийняла заяву не з кварталу). Подала декларацію про майновий стан за вказаний період, податкова не прийняла, помилка - такий звіт приймається з 01.01.2024р. Тобто зараз не повина подавати звіт?
                                                                                                Подобається5 Відповісти0
                                                                                                • Мар'яна 5 лютого 2024, 14:48
                                                                                                  Доброго дня! ФОП загальна система платник ПДВ ,був з квітня по вересень на 3 групі єдиного податку 3%.Як подати річну декларацію про майновий стан за 2023 загальна система (який період для визначення чистого доходу брати у розрахунок?)
                                                                                                  Подобається0 Відповісти0
                                                                                                  • Слава 6 лютого 2024, 08:12
                                                                                                    Підскажіть будь-ласка, ЄСВ сплачували щомісячно , як подати додаток з ЄСВ, якщо ФОП період з 01.03.2023 по 31.07.2023 на спеціальному режимі єдиний податок 2%, де подавалася спеціальна декларація, з 01.08.2023 року ФОП на загальній системі?
                                                                                                    Подобається0 Відповісти0
                                                                                                    • Олена 23 лютого 2024, 11:09
                                                                                                      Дякую. Гарна стаття, все зрозуміло. Де залишились питання, знайшла відповідь у коментарях
                                                                                                      Подобається0 Відповісти0
                                                                                                      • Оксана 24 квітня 2024, 12:23
                                                                                                        Добрий день. ФОП зареєструвався у вересні 2023 р. з 1 жовтня 2023 р. став платником єдиного податку . У вересні на рахунок вніс власні кошти , інших надходжень не було. Як заповнити деклаоацію ? Дякую!
                                                                                                        Подобається0 Відповісти0
                                                                                                        Це може бути невiрне посилання, або
                                                                                                        сторiнку було видалено
                                                                                                        Ви успiшно пiдписалися на новини
                                                                                                        SMARTFIN.UA