Военный сбор для ФЛП в 2025 году

10 січня 2025 р. Автор: SMARTFIN.UA

1 декабря 2024 вступил в силу Закон № 4015-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения). Одно из ключевых нововведений — обязательная уплата военного сбора для всех ФЛП, независимо от группы или системы налогообложения.

Уже с 1 января 2025 г. новые налоговые правила начали действовать. Итак, предлагаем узнать больше о военном сборе для ФЛП в 2025 году и как это нововведение повлияет на вашу предпринимательскую деятельность.

Розміри ставок військового збору: кому та скільки платити у 2025 році
Які реквізити для сплати військового збору у 2025 році
Відповідальність за несплату військового збору ФОП
Хто може не сплачувати військовий збір у 2025 році
5 загальних порад експертів щодо сплати військового збору для ФОП у 2025 році
Як SMARTFIN.UA допоможе ФОП у контексті військового збору

Размеры ставок военного сбора: кому и сколько платить в 2025 году

Как уже было сказано выше, под обязательную плату ВС подпадают все ФЛП, независимо от системы или группы налогообложения. Размер ставок и порядок оплаты несколько отличаются.

Упрощенная и общая системы налогообложения:

Группы ФЛП на едином налоге	Ставка военного сбора	Порядок оплаты	Общая сумма военного сбора за 2025 год	Порядок отчетности
ФЛП 1 группа ФЛП 2 группа ФЛП 4 группа	Фиксированная составляет 10% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2025 года. Поскольку минимальная заработная плата в 2025 году будет составлять 8 000 грн, и ее уровень не изменится в течение всего года, размер ежемесячного платежа ВС с января по декабрь 2025 года составит 800 грн.	Уплата должна производиться ежемесячно, одновременно с единым налогом, т.е. не позднее 20 числа каждого месяца. Впервые ФЛП этой группы должны уплатить военный сбор до 20 января 2025 года.	За 12 месяцев 2025 года общая сумма ВС составит 9 600 грн.	Отражаем суммы военного сбора (в том числе ежемесячные авансовые взносы по ВС) в ежегодной налоговой декларации плательщика единого налога.
ФЛП 3 группа	Ставка – 1% от полученного дохода.	Оплата должна производиться ежеквартально, в те же сроки, что и единый налог. Впервые ФЛП 3 группы должен уплатить военный сбор за 1 квартал до 20 мая 2025 года.	Общая сумма уплаченного ВС за 12 месяцев будет зависеть от полученного предпринимателем дохода. Если, например, по результатам 2025 года ФЛП на 3 группе достигнет предельного лимита дохода в 9 336 000 грн, сумма военного сбора составит 93 360 грн (1%).	Уплаченная сумма военного сбора (в том числе ежемесячные авансовые взносы) отражается в квартальной налоговой декларации плательщика единого налога.
ФЛП-общесистемщик	Ставка увеличивается с 1,5% до 5% чистого годового налогооблагаемого дохода.	Оплата должна производиться по итогам года одновременно с представлением годовой декларации об имущественном положении и доходах. Впервые ФЛП на общей системе должен уплатить военный сбор за 2025 год до 1 мая 2026 года.	Общая сумма уплаченного ОС за 12 месяцев будет зависеть от полученного предпринимателем дохода. Если, например, по результатам 2025 ФОП-общесистемщик получит 840 000 грн с чистого дохода, сумма военного сбора составит 42 000 грн (5%).	Об уплате ВС ФЛП на общей системе отчитывается в налоговой декларации об имущественном положении и доходах.

Какие реквизиты для уплаты военного сбора в 2025 году?

Вместе со вступлением в силу Закона № 4015-IX с целью сбалансировать бюджетные поступления в период военного положения были введены новые банковские счета для уплаты военного сбора:

Для уплаты ФЛП на упрощенной системе налогообложения — код классификации доходов бюджета - 11011700.

Для уплаты юридическими лицами, находящимися на упрощенной системе налогообложения – код классификации доходов бюджета - 11011800.

Узнать актуальные реквизиты для вашего региона можно таким образом:

На сайте Госказначейства:

В розделе Реквизиты доходных счетов в разрезе областей

На сайте Государственной налоговой службы Украины:

В розделе Счета для оплаты платежей

Кроме того, можно проверить свои обязательства в персональном электронном кабинете плательщика в разделе Состояние расчетов с бюджетом. Там есть общий список счетов, которые понадобятся для уплаты всех налогов.

Ответственность за неуплату военного сбора ФЛП в 2025 году

Нормы Налогового кодекса Украины будут определять ответственность ФЛП за несвоевременную или полную неуплату военного сбора в 2025 году. Из основных санкций — штраф и начисление пени.

Для ФЛП 1 и 2 группы: наложение штрафа в размере 50% ставки военного сбора

Для ФЛП 3 группы: за неуплату менее 30 дней - 5% от суммы неуплаченного военного сбора, свыше 30 дней - 10% от суммы неуплаченного военного сбора.

В случае сознательного уклонения от уплаты военного сбора предусмотрена следующая ответственность:

За первое нарушение — штраф в размере 25% от суммы неуплаченного военного сбора.
При повторной задержке уплаты более 90 календарных дней штраф увеличивается до 50% от суммы задолженности.

Кроме этого, предпринимателю, просрочившему уплату ВС, предстоит уплатить пеню. Она будет начисляться за каждый день просрочки платежа начиная с первого дня, следующего после предельного срока уплаты. То есть с 91-го дня. Расчет пени производится в соответствии со ст. 129 НКУ.

Кто может не платить военный сбор в 2025 году?

Некоторые категории ФЛП получили право не платить ВС в 2025 году:

ФЛП на ЕН 1 и 2 групп, чей налоговый адрес находится на территориях боевых действий или временно оккупированных территориях.

Условия и особенности получения льготы:

Территория признана такой, где ведутся боевые действия, возможны боевые действия или она временно оккупирована.
Льгота действует с первого числа месяца, в котором начались боевые действия или оккупация, до последнего числа месяца, в котором боевые действия или оккупация завершились.
Такие ФЛП не платят единый налог и военный сбор и не представляют декларацию плательщика единого налога за период, в котором налоги не уплачивались.

ФЛП на едином налоге 1 и 2 групп, не использующих труд наемных лиц:

Условия и особенности получения льготы:

ФЛП находится в ежегодном отпуске (один календарный месяц в году).
ФЛП находится на больничном, который длится 30 и более календарных дней (при наличии выписки из Электронного реестра листков нетрудоспособности).
Для получения льготы нужно подать заявление с информацией о периоде отпуска или болезни, обязательно добавив выписку из реестра.

Самозанятые лица (ФЛП или независимая профессиональная деятельность), призванные на военную службу:

Условия и особенности получения льготы:

Призыв на военную службу во время мобилизации или привлечения к исполнению обязанностей мобилизации по должностям, предусмотренным штатами военного времени.
Льгота действует на весь период военной службы.
Такие лица освобождаются от начисления, уплаты и представления отчетности по НДФЛ, единому налогу и военному сбору.

5 общих советов экспертов по уплате военного сбора для ФЛП в 2025 году

Своевременно платите военный сбор в соответствии с выбранной системой налогообложения и группой.
Вовремя подавайте отчетность, перед подачей налоговых деклараций тщательно проверяйте все цифры.
Ведите учет доходов и расходов: для ФЛП на 3 группе и общей системе это важно для правильного расчета суммы сбора.
Консультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом, если есть сомнения в расчетах или сроках.
Используйте преимущества автоматизации.

Как SMARTFIN.UA поможет ФЛП в вопросе военного сбора?

Во-первых, ФЛП на 3 группе ЕП могут автоматизировать ведение книги доходов ФЛП и расчет ВС.

Программа учтет как наличные, так и безналичные платежи и на основе этой информации автоматически сформирует книгу учета доходов ФЛП. Мы обеспечим возможность иметь под рукой точную сумму вашего дохода, вычислим из нее 1% военного сбора для уплаты и сгенерируем квартальную налоговую декларацию.

Во-вторых, все ФЛП на упрощенной системе, независимо от группы, смогут автоматически сформировать налоговую декларацию "за себя" и отправить ее в налоговую прямо из рабочего кабинета. Обновленная форма с графой о сумме уплаченного военного сбора будет доступна в SMARTFIN.UA сразу после того, как ГНС Украины разработает и предоставит корректный шаблон.

ФЛП на общей системе в 2025 году также получат возможность вести доходы и расходы в SMARTFIN.UA ( в настоящее время ведется разработка функционала (Книга учета доходов ФОТ на общей системе). Этот инструмент поможет контролировать доход, из которого будет легко вычислить ВС.

Еще одна функция для ФЛП на общей системе, которая пригодится в контексте отчета о военном сборе. Используя сервис SMARTFIN.UA, вы сможете подать обновленную декларацию об имущественном состоянии прямо в рабочем кабинете.

Если у ФЛП есть наемные работники, программа поможет автоматизировать начисление зарплаты с учетом обновленной ставки военного сбора 5%.

Если вас заинтересовали возможности онлайн-бухгалтерии SMARTFIN.UA для ведения ФЛП, регистрируйтесь сегодня! После регистрации вам будет доступно более 35 функций для упрощения и автоматизации ваших бизнес-задач! Избавьтесь от рутины, избегайте ошибок и работать увереннее вместе со SMARTFIN.UA!