Об'єднана звітність 2026: нові форми затверджено. Коли і за якими бланками звітувати

ОНОВЛЕНО 6 СЕРПНЯ

Опубліковано: 1 квітня 2026 р. | Оновлено: 6 серпня 2026 р.

Ситуація з Об'єднаною звітністю (Податковим розрахунком сум з ПДФО, ВЗ та ЄСВ) у 2026 році нарешті визначилася. Мінфін затвердив нові форми, а ДПС роз'яснила, хто, коли та за якою формою має звітувати.

Нагадаємо: з 2026 року порядок подання відрізняється для різних категорій платників – фізичні особи-підприємці повертаються до квартального звітування, тоді як юридичні особи продовжують подавати звітність щомісяця.

Пів року це працювало в перехідному режимі: строки подання були визначені, а самих форм ще не існувало. Тепер перехідний період завершився – нові форми Податкового розрахунку застосовуються з 1 серпня 2026 року.

У цій статті розберемо:

• що змінюється в Об'єднаній звітності у 2026 році;
• як звітують ФОП і в які строки;
• коли застосовувати нові форми і чи потрібно дублювати звітність;
• як подають звітність юридичні особи;
• чи змінюються правила розрахунку в нових формах;
• що з типом звіту «Довідковий»;
• чи можна подати звіт у SMARTFIN.

Що змінюється в Об'єднаній звітності у 2026 році

Головна зміна полягає в тому, що з 2026 року передбачено різний порядок подання Обʼєднаного звіту для різних категорій платників:

• ФОП, самозайняті, незалежні професіонали подають Об'єднаний звіт поквартально;
• ТОВ та інші юридичні особи – щомісяця.

При цьому форми звітності оновлено і для ФОП (F0500111), і для юридичних осіб (J0500111).

Для ФОП передбачена окрема форма Податкового розрахунку з додатками, але їх структура загалом залишається знайомою (аналогічною Д1, 4ДФ, Д5, Д6).

Об'єднана звітність ФОП у 2026 році: квартальна з розбивкою за місяцями

ФОП у 2026 році подають один Податковий розрахунок за квартал, але всередині звіту інформація подається окремо за кожен місяць кварталу.

Схема виглядає так:

Строк подання Обʼєднаного звіту для ФОП

Звітність подається протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу:

• за I квартал 2026 року – до 11 травня 2026 року;
• за II квартал – до 10 серпня 2026 року;
• за III квартал – до 9 листопада 2026 року;
• за IV квартал – до 9 лютого 2027 року.

Чому за II квартал саме 10 серпня, а не 9-те?

40 календарних днів після 30 червня спливають 9 серпня, але у 2026 році це неділя. Тому граничний строк переноситься на наступний робочий день – понеділок, 10 серпня 2026 року.

Нові форми затверджено: коли їх застосовувати

Мінфін затвердив нові форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску та оновив Порядок їх заповнення і подання.

Відповідні зміни внесено наказами Мінфіну від 07.05.2026 № 243 та від 26.05.2026 № 284. Вони набрали чинності 17 липня 2026 року, проте застосовувати нові форми потрібно з 1 серпня:

• податкові агенти (крім ФОП та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність) – за липень 2026 року;
• ФОП та особи, які провадять незалежну професійну діяльність – з поданням нового квартального Розрахунку з розбивкою показників за місяцями кварталу.

До 1 серпня місячна форма залишалася чинною: ДПС приймала та опрацьовувала розрахунки за квітень – червень 2026 року.

Дублювати звітність не потрібно

ДПС окремо роз'яснила ситуацію для тих, хто вже звітував за місячною формою:

• якщо ви подали Розрахунок за всі місяці кварталу за місячною формою – повторно подавати його після запровадження квартальної форми не потрібно;
• якщо звітність за місячною формою подана не за всі місяці кварталу – квартальний Розрахунок необхідно подати лише за ті місяці, за які звітність не подавалася.

Як і раніше, Обʼєднаний звіт 2026 подається лише у разі нарахування або виплати доходів фізичним особам у звітному періоді. Якщо в II кварталі ви не нараховували та не виплачували доходи фізособам, подавати звіт не потрібно.

Об'єднана звітність для юридичних осіб у 2026 році

На відміну від ФОП, у юридичних осіб періодичність не змінюється – Податковий розрахунок подається щомісяця.

Першою за новою формою подається звітність за липень 2026 року. Граничний строк – 20 серпня 2026 року.

Чи змінюються правила розрахунку в нових формах

Деякі бухгалтери хвилюються, що нові форми означають і нові алгоритми розрахунку. Але у 2026 році зміни стосуються не самих розрахунків, а заповнення форми та її реквізитів.

Змінюється переважно структура форми, окремі реквізити та склад показників у шапці звіту. Зокрема, у звіті для юридичних осіб з шапки прибрали:

• середньооблікову кількість штатних працівників;
• облікову кількість штатних працівників;
• розподіл працівників за статтю (чоловіки/жінки).

Тобто змінилася «оболонка» звіту, а не правила розрахунку податків і зарплати.

Що з типом звіту «Довідковий»

У старій квартальній формі був тип звіту «Звітний як довідковий». Він дозволяв оперативно передати інформацію до ПФУ про нового працівника для лікарняного, декретних чи пенсії.

Чому це важливо, найпростіше показати на прикладі:

На момент лікарняного в реєстрі застрахованих осіб ще немає інформації про працівника. У результаті – проблеми з формуванням електронного лікарняного та виплатами.

Станом на 6 серпня 2026 року цю проблему не вирішено. Ми уважно слідкуємо за ситуацією, тож повідомимо, якщо відбудуться зміни.

Чи можна подати звіт у SMARTFIN

Користувачам SMARTFIN не потрібно самостійно шукати нові бланки або налаштовувати форми – нові форми вже доступні в робочому кабінеті для автоматичного заповнення та формування:

• F0500111 – нова форма звітності для ФОП
• J0500111 – для юридичних осіб.

ДПС вже приймає звітність за новими формами.

Але станом на 6 серпня 2026 року квитанції №2 ще не надходять: за нашою інформацією, ДПС помилки з прийняттям звітів уже виправила, а Пенсійний фонд допрацьовує своє ПЗ. Надсилання квитанцій має розпочатися найближчим часом – ми оновимо цей блок, щойно приймання запрацює у штатному режимі.

У SMARTFIN ви вже зараз можете:

• сформувати Об'єднану звітність (Податковий розрахунок) за новими формами;
• заповнити необхідні додатки;
• підписати звіт КЕПом;
• надіслати його до ДПС безпосередньо з програми.

Звіт подається і фіксується. Єдине, що поки не працює, – це надходження квитанції №2. Алгоритм роботи з Об'єднаним звітом залишається стандартним. Максимум автоматизації від SMARTFIN.

ПІДСУМУЄМО

Перехідний період з Об'єднаною звітністю у 2026 році завершився. ФОП переходять до квартального формату, юридичні особи залишаються на місячному, а нові форми затверджено наказами Мінфіну № 243 та № 284.

Ключові дати:

• до 1 серпня – місячна форма залишалася чинною, ДПС приймала розрахунки за квітень – червень;
• з 1 серпня – застосовуються нові форми;
• до 10 серпня – ФОП звітують за II квартал 2026 року за новою квартальною формою;
• за липень 2026 року – юридичні особи вперше подають звітність за новою формою, граничний строк – 20 серпня.

Головне, що варто запам'ятати:

• якщо ви подали місячні розрахунки за весь II квартал – дублювати їх квартальною формою не потрібно;
• якщо подали не за всі місяці – квартальний Розрахунок подається лише за пропущені;
• Розрахунок подається лише тоді, коли у звітному періоді нараховувалися або виплачувалися доходи фізособам;
• правила розрахунку податків не змінюються – змінюється лише форма звітності.