Про індексацію доходів просто: для чого вона потрібна і як працює її механізм

АПДЕЙТ МАТЕРІАЛУ: 04.06.2021 р.

Індексація зарплати – це тема, яку більшість роботодавців не люблять та обходять стороною, вважаючи її складною та заплутаною. І хоча для того, щоб індексувати зарплату достатньо просто навчитися користуватися калькулятором індексації, у роботодавців постійно виникають одні і ті самі питання: як зрозуміти, чи потрібно індексувати зарплату, де брати індекси, як впливає підвищення окладів на необхідність індексувати дохід працівника? На ці питання ми відповідаємо у наших публікаціях, присвячених темі індексації.

Ця стаття дозволить вам зрозуміти:

• що таке індекс споживчих цін і який його економічний зміст;
• коли виникає право на індексацію зарплати, як розрахувати поріг та коефіцієнт індексації;
• як працює механізм індексації.

Навіщо індексувати зарплату: економічний зміст процесу

На необхідність індексування доходів впливають глибинні процеси в економіці. Тому знайомство з темою індексацій почнемо не з розбору механізму її дії та розрахунку індексації, а з того, щоб зрозуміти, навіщо вона потрібна і чому її називають "соціальною гарантією". Це дозволить без помилок користуватися таблицями або застосувати калькулятор індексації зарплати.

Індексація грошових доходів населення як процес потрібна для того, щоб повністю або частково компенсувати подорожчання товарів і послуг. Іншими словами – це такий встановлений державою механізм компенсації втрати частини доходу через знецінення грошей. Для цього центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику в сфері статистики, розраховується індекс споживчих цін (або індекс інфляції).

Індекс споживчих цін (або індекс інфляції) – це показник, критерій того, як змінюється у часі загальний рівень цін на товари і послуги, які купує населення для свого поточного споживання.

Що ми повинні зрозуміти із даного визначення?

По-перше, що є певний фіксований набір товарів і послуг, який є еквівалентом, базою для порівняння. Такий набір товарів та послуг називається споживчим кошиком. До нього входять товари та послуги, що споживаються окремою людиною чи сім'єю протягом місяця або року.

По-друге, що вартість споживчого кошика змінюється у часі, тобто "сьогодні" ми за один і той самий набір товарів сплачуємо більше або менше, ніж "вчора".

По-третє, що цю зміну можна кількісно визначити.

Як саме це зробити легко зрозуміти, поглянувши на формулу індексу споживчих цін:

«Читати» індекси дуже просто. Для прикладу візьмемо індекс споживчих цін в Україні за квітень 2021 року, який склав 100,7%. Він означає, що у квітні за той самий набір товарів і послуг ми повинні сплатити на 0,007% більше, ніж у березні. Тобто якщо у березні ми сплачували за певний набір товарів 5000 грн., то у квітні - уже 5035 грн (5000*1,007). А для того, щоб компенсувати таке здороження і передбачений механізм індексації.

Споживчий кошик українця

Структура і якість споживчого кошика відіграє величезну роль для економіки і впливає на якість нашого життя. Від його вартості залежать мінімальна заробітна плата та пенсія, обсяг соціальної допомоги, формування бюджету України та місцевих бюджетів. Споживчий кошик повинен включати в себе такий асортимент товарів і послуг, які необхідні для нормального життя. У розвинених країнах склад споживчого кошика визначається згідно із статистичним даними та за результатами опитування населення. А тепер до наших реалій – сумних і цікавих.

Український споживчий кошик досить аскетичний. З продуктів харчування до кошику працездатного українця входять хліб пшеничний (51,1 кг на рік), хліб житній (28 кг), борошно (7,9 кг), макаронні вироби (4 кг), понад 15 кг різних круп, картопля (93,7 кг), капуста (21,9 кг), помідори (21,9 кг) та інші овочі, зокрема квашені, консервовані та сезонні (понад 50 кг), фрукти (понад 60 кг), соки (55 л), цукор (23 кг), мед (1,1 кг), кондитерські вироби (6,1 кг), соняшникова олія (5,1 л), яйця (365 штук), молочні продукти (понад 200 кг), м'ясо та м'ясні продукти (понад 60 кг, включаючи 1,5 кг сала та стільки ж балику), риби трохи більше 20 кг, лише одна 100-грамова пачка чаю, какао (365 г), сіль (3,3 кг) та пакунок лаврового листа.

Не краща ситуація із товарами першої необхідності. До споживчого мінімуму українця на рік входять пакунок туалетного мила, а господарського – 250 г, прального порошку – 500 г, шампуню – 250 г, крем для взуття, тюбик зубної пасти, одна зубна щітка, флакон одеколону, один гребінець, рулон туалетного паперу. Також до життєво необхідних речей до українського споживчого кошику включили вату, бинт, валідол (10 таблеток), заспокійливі в асортименті, парацетамол (10 таблеток), стільки ж анальгіну, дотаверину та активованого вугілля. В аптечці на рік ще є йод, зеленка, пластир, термометр та джгут.

Не важко здогадатися, що у ньому закладені найдешевші товари та послуги, які не здатні забезпечити нормальну життєдіяльність людини. Український споживчий кошик потребує модернізації, з урахуванням щорічного зростання цін, структури споживання та підходів до забезпечення здоров'я людини. Хоча за законодавством України він має змінюватися кожні 5 років і питання про необхідність його перегляду піднімалося вже не одним урядом – далі декларування і обіцянок справа не пішла. Чому це так? Очевидно, рівень соціального забезпечення населення та якість життя, які визначаються структурою та обсягом споживчого кошика, не входять у коло інтересів наших політиків та управлінців.

Як працює механізм індексації заробітної плати

Тепер, розуміючи що таке індекс споживчих цін (індекс інфляції) не важко розібратися і з самим механізмом розрахунку індексації – тобто переходимо до відповіді на запитання «Як індексувати/Розрахувати індексацію?».

Весь процес розрахунку індексації можна розбити на 4 кроки:

1. визначається місяць підвищення окладу по посаді працівника або місяць, в якому посаду введено в штат та встановлено для неї оклад вперше (тобто місяць прийому працівника на роботу). До внесення у грудні 2015 року змін до Порядку індексації такий місяць називався "базовий місяць" – це відправна точка, знаючи яку можна зробити всі подальші розрахунки.
2. визначається поріг індексації – це величина індексу споживчих цін наростаючим підсумком, яка надає право на індексацію заробітної плати. Складає 103%.
3. розраховується коефіцієнт індексації – показник, який є величиною приросту індексу споживчих цін, і потрібним для того, щоб знайти суму індексації.
4. знаходиться сума індексації як результат множення доходу, що індексується, та коефіцієнту індексації.

Визначення порогу індексації

Поріг індексації – це індекс споживчих цін (ІСЦ), розрахований наростаючим підсумком (тобто місячні ІСЦ потрібно перемножити), який перевищив відмітку 103%. Розраховується він починаючи із березня 2003 року (місяця вступу у силу "Закону про індексацію грошових доходів населення") і підпорядковується наступному правилу: якщо ІСЦ перевищив 103% то з місяця, наступного після місяця такого перевищення, розрахунок індексу споживчих цін починається заново. Проілюструємо це в таблиці 1, прийнявши за базовий місяць жовтень 2020 року.

Таблица 1. Визначення порогу індексації

Отже, починаючи із жовтня 2020 року перевищення порогу індексації відбулося у січні та квітні 2021 року. Таким чином проводиться порядок визначення місяця, в якому відбувається зміна коефіцієнту індексації. В проміжках між такими місяцями індексація доходів відбувається відповідно до визначеного раніше коефіцієнту.

Так як порядок проведення індексації зарплати передбачає персоніфікацію цього процесу, то для кожного працівника визначається свій базовий місяць, відштовхуючись від якого розрахунок індексації проводиться індивідуально, але за описаним принципом.

Коли треба проводити розрахунок індексації зарплати?

Тепер ще один момент, який важливо зрозуміти перед тим, як перейти до розрахунку індексації. У Порядку № 1078 сказано, що індексувати потрібно дохід з місяця, наступного за тим, в якому офіційно опубліковано індекс споживчих цін (індекс інфляції). Індекс інфляції публікується до 10 числа місяця за попередній.

Тобто, якщо згідно нашої Таблиці 1 поріг індексації перевищено в січні 2021 року, то дізнаємося ми про це тільки до 10 лютого 2021 року, коли буде опубліковано індекс за січень 2021 року, а індексувати будемо уже заробітну плату за березень 2021 року.

Таблиця 2. Визначення місяця проведення індексації

Розрахунок коефіцієнту індексації

Відповідно до Порядку № 1078 коефіцієнт індексаціє є «величиною приросту індексу споживчих цін». Розраховується він наступним чином: знаходиться індекс перевищення порогу індексації наростаючим підсумком, від якого віднімається 100%.

Таблиця 3. Розрахунок коефіцієнту індексації

Сподіваємось, що загальний принцип того, звідки беруться індекси, та саме явище під назвою "розрахунок індексації" стали для вас зрозумілими. Процес розрахунку індексів складний та кропіткий, тому самостійно розраховувати їх не потрібно. Для цього існують таблиці та калькулятор індексації SMARTFIN.UA.

Нагадаємо, що калькулятор індексації вбудовано в онлайн-бухгалтерію SMARTFIN.UA, а отже все що необхідно користувачу для розрахунку індексації зарплати - вказати базовий місяць у картці працівника. Детальніше із цим можна ознайомитись у відео.