Ключевые показатели для ФЛП на едином налоге в 2026 году: налоги, ЕСВ, лимиты

Январь для ФЛП стоит посвятить пересмотру базовых показателей, от которых зависит весь финансовый год.

Минимальная заработная плата, прожиточный минимум, ЕСВ и военный сбор, ставки единого налога, лимиты дохода — именно эти цифры напрямую влияют на суммы налогов, зарплат и штрафов. А значит, в определённой мере и на то, сколько средств останется на счёте ФЛП в конце года.

В 2026 году, как и ранее, часть ключевых показателей будет служить базой для ежедневных расчётов. Ошибки в этих значениях могут стоить не только штрафов, но и лишних нервов и времени на исправление. Поэтому в этом материале мы собрали все ключевые показатели для ФЛП в 2026 году, о которых стоит помнить:

• базовые социальные стандарты
• ставки единого налога
• военный сбор
• единый социальный взнос «за себя»
• показатели, влияющие на расчёты с работниками
• лимиты доходов ФЛП
• как контролировать и автоматизировать учет доходов ФЛП

Только актуальные цифры, пояснения, где они применяются, а также сводные таблицы, к которым можно возвращаться в течение года.

Базовые социальные стандарты 2026 года

Подробно останавливаться на базовых социальных стандартах (минимальной заработной плате и прожиточном минимуме) не будем. Все актуальные цифры на 2026 год мы собрали в отдельных материалах: [минимальная зарплата] и [прожиточный минимум].

Но напомним основное:

• месячная минимальная зарплата — 8 647 грн;
• почасовая минимальная зарплата — 52 грн;
• прожиточный минимум для трудоспособных лиц — 3 328 грн.

Именно эти показатели ФЛП стоит помнить, в частности, для:

• определения ставки единого налога и военного сбора;
• расчёта минимального ЕСВ;
• определения отдельных социальных выплат;
• соблюдения минимальных трудовых гарантий для работников;
• определения размеров штрафов и финансовых санкций.

Ставки единого налога для ФЛП в 2026 году

Ставка единого налога для ФЛП зависит от выбранной группы:

ФЛП 1 группы

В 2026 году ФЛП первой группы уплачивают единый налог в фиксированном размере — 10% от прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января.

Сумма ЕН в 2026 году — 332,80 грн.

Периодичность уплаты — ежемесячно независимо от фактического дохода.

ФЛП 2 группы

Для ФЛП второй группы ставка единого налога также является фиксированной и составляет 20% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2026 года.

Сумма ЕН в 2026 году — 1 729,40 грн.

Периодичность уплаты — ежемесячно независимо от полученного дохода.

Плательщикам 1 и 2 групп легко прогнозировать налоговую нагрузку в течение всего года, поскольку ставка единого налога является фиксированной, не зависит от фактического дохода и устанавливается сразу на весь год.

ФЛП 3 группы

Физические лица — предприниматели третьей группы уплачивают единый налог в процентах от фактически полученного дохода.

В 2026 году действуют следующие ставки:

• 5% дохода — для ФЛП без НДС;
• 3% дохода — для ФЛП, зарегистрированных плательщиками НДС.

Периодичность уплаты — ежеквартально, на основании поданной декларации.

Военный сбор для ФЛП в 2026 году

С 2025 года военный сбор является обязательным общегосударственным платежом для ФЛП. Порядок его начисления и уплаты зависит от системы налогообложения.

ФЛП 1 и 2 группы

ФЛП первой и второй группы уплачивают военный сбор в фиксированном размере — 10% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2026 года.

Сумма ВС в 2026 году — 864,70 грн.

Периодичность уплаты — ежемесячно.

ФЛП 3 группы

ФЛП третьей группы уплачивают военный сбор с фактически полученного дохода.

В 2026 году ставка ВС — 1% дохода.

Периодичность уплаты — ежеквартально.

ЕСВ для ФЛП в 2026 году

Единый социальный взнос (ЕСВ) ФЛП уплачивает «за себя» для формирования страхового стажа. Обязанность по уплате ЕСВ не зависит от системы налогообложения и наличия дохода (в большинстве случаев).

В 2026 году для ФЛП действует единая ставка ЕСВ — 22% от минимальной заработной платы, установленной по состоянию на 1 января. Взнос уплачивается отдельно от единого налога и военного сбора.

В 2026 году минимальный ЕСВ, который ФЛП уплачивает «за себя», составляет: 1 902,34 грн в месяц.

Периодичность уплаты — ежеквартально. По желанию — ежемесячно.

Независимо от выбранной периодичности, сумма ЕСВ за квартал и за год должна соответствовать минимальному страховому взносу. Просрочка или неполная уплата могут привести к штрафам и потере страхового стажа за соответствующий период.

Сколько ФЛП уплатит в 2026 году в месяц

Налоги ФЛП с наёмного работника в 2026 году

Если ФЛП использует наёмный труд, он выступает налоговым агентом и обязан начислять и уплачивать налоги с заработной платы работников.

В 2026 году из заработной платы работника удерживаются и начисляются следующие налоги и взносы:

• НДФЛ (удерживается из заработной платы работника) — 18%;
• Военный сбор (удерживается из заработной платы работника) — 5%;
• ЕСВ (начисляется и уплачивается за счёт ФЛП как работодателя) — 22%.

НДФЛ и военный сбор уменьшают сумму заработной платы «на руки», тогда как ЕСВ является дополнительной финансовой нагрузкой для ФЛП и уплачивается отдельно.

Подробнее о расчёте заработной платы в 2026 году — здесь.

Лимиты доходов ФЛП в 2026 году

Ещё одна из ключевых задач для ФЛП на упрощённой системе налогообложения — контроль объёмов полученного дохода в течение года. Превышение установленных лимитов может привести к увеличению налоговой нагрузки, обязательному переходу на другую группу, общую систему или, в худшем случае, утрате права на единый налог.

В 2026 году лимиты дохода для ФЛП зависят от выбранной группы единого налога:

Что важно учитывать ФЛП при расчёте лимитов?

• лимит дохода определяется за календарный год;
• в доход включаются все поступления, признаваемые доходом в соответствии с НКУ;
• превышение лимита может привести к применению повышенной ставки единого налога, обязательному переходу на другую группу или общую систему, а также дополнительным штрафным санкциям.

Поэтому ФЛП стоит отслеживать доход не в конце года, а регулярно — ежемесячно или ежеквартально. Это позволит своевременно оценить риски и принять решение о смене группы или налоговой модели.

Как SMARTFIN помогает контролировать доходы ФЛП на едином налоге в 2026 году

Чтобы помочь ФЛП контролировать лимиты доходов, в онлайн-бухгалтерии SMARTFIN реализован инструмент контроля остатка до лимита дохода ФЛП. Он позволяет быстро отслеживать, какой объём дохода ещё можно получить без превышения установленного лимита, и помогает избежать нарушений налогового законодательства.

В рабочем кабинете SMARTFIN ФЛП видит в актуальном состоянии:

• фактически полученный доход с начала года;
• сумму, оставшуюся до предельного лимита дохода в соответствии с выбранной группой.

Это позволяет эффективнее планировать финансовые операции, отслеживать приближение к лимиту в режиме реального времени и принимать решения заблаговременно, а не в конце года.

Пользуясь SMARTFIN, нет необходимости вручную суммировать поступления или сверять данные в таблицах Excel.

Если вы ФЛП на едином налоге, вы получаете:

• импорт банковских выписок, фискальных чеков и Z-отчётов;
• автоматическое заполнение книги доходов;
• контроль лимитов в режиме реального времени;
• автоматическое заполнение налоговой декларации;
• учёт товарных операций, формирование инвойсов, контроль остатков на складе;
• календарь налоговых событий с напоминаниями о сроках отчётности и платежей.

Если у ФЛП есть наёмные работники:

SMARTFIN также помогает автоматизировать кадровый и зарплатный учёт:

• автоматическое начисление заработной платы;
• расчёт больничных, отпускных и компенсации за неиспользованные дни отпуска;
• формирование кадровых документов;
• автоматическое заполнение Объединённого отчёта и его подача в органы ГНС в один клик.

Более 35 функций SMARTFIN созданы как для бухгалтеров, сопровождающих ФЛП, так и для предпринимателей, которые ведут учёт самостоятельно.

SMARTFIN помогает ФЛП держать финансы под контролем в течение всего года: без авралов, ручных расчётов и неприятных налоговых сюрпризов.

Хотите протестировать возможности SMARTFIN на практике? Регистрируйтесь!

Зарегистрироваться в SMARTFIN

Добавьте организацию, работников, выполните необходимые настройки — и уже через мгновение вы сможете оценить, насколько проще может быть учёт ФЛП в 2026 году.

Часто задаваемые вопросы о ФЛП на едином налоге в 2026 году