Ліміт доходу ФОП на єдиному податку: чому треба контролювати і як?

Кожна фізична особа-підприємець має право здійснювати підприємницьку діяльність, створювати нові робочі місця та отримувати прибуток, користуючись плодами своєї інтелектуальної або фізичної праці. Але для цього потрібно офіційно зареєструвати власну діяльність та правильно обрати систему оподаткування. Їх дві: загальна та спрощена (єдиний податок). Сьогодні поговоримо про спрощену систему оподаткування, ліміти доходу ФОП на єдиному податку та чому важливо їх контролювати.

Спрощена система оподаткування: основне у 2024 році

Спрощена система оподаткування — це спеціальний режим для фізичних осіб-підприємців, який передбачає сплату податків за спрощеними правилами, залежно від суми доходу та групи, до якої належить ФОП.

У 2024 році основні правила для трьох груп спрощеної системи залишаються без змін: кожна має свої умови ведення бізнесу, правила оподаткування та ліміти доходів.

Поговоримо про умови ведення діяльності ФОП на кожній з груп.

Платники єдиного податку 1 групи

Першу групу мають обрати підприємці, які не використовують найману працю, займаються роздрібною торгівлею на ринках або надають побутові послуги населенню.

Їх річний дохід у 2024 році не повинен перевищувати 1 185 700 грн.

Ставка ЄП для ФОП першої групи становить 10% від прожиткового мінімуму, який встановлено для працездатної особи на 1 січня. Тому протягом 2024 року цей показник не буде змінюватись і дорівнюватиме 302,80 грн на місяць.

Платники єдиного податку 2 групи

Другу групу обирають ФОП, які використовують найману працю (до 10 працівників), надають послуги іншим платникам ЄП або населенню, займаються виробництвом та продажем товарів, ведуть діяльність у сфері ресторанного бізнесу.

Їх річний дохід у 2024 році не може бути більшим за 5 921 400 грн.

Ставка ЄП для ФОП другої групи фіксована, прив'язана до показника МЗП, і становить 20% від її розміру, актуального на 1 січня. Ставка не змінюється протягом року, навіть якщо розмір мінімальної зарплати підвищувався. У 2024 році сума податку становить 1 420 грн в місяць.

Платники єдиного податку 3 групи

Третю групу мають обрати ті підприємці, які співпрацюють як з фізичними, так і з юридичними особами без обмежень у виборі контрагентів. Також у таких ФОП немає лімітів щодо кількості працівників, яких вони можуть залучати до роботи.

А от річний ліміт доходу є, і у 2024 році він складає 8 285 700 грн.

Ставка ЄП для ФОП третьої групи поки не змінюється: 5% – для неплатників ПДВ, 3% – для платників ПДВ.

Тобто бачимо, що перевагами "спрощеної" системи оподаткування у 2024 році залишаються:

До основних недоліків віднесемо два параметри:

Перевищення лімітів: чому потрібен ретельний контроль?

Якщо ФОП протягом календарного року перевищив ліміт доходу на будь-якій з трьох груп, це означатиме або обов'язковий перехід на вищу групу чи загальну систему оподаткування, або може загрожувати підприємцю санкціями.

Розгляньмо детальніше, що відбувається, якщо ФОП перевищив ліміт:

• ФОП переходить на вищу групу спрощеної системи (з першої - на другу чи третю (або загальну систему), з другої - на третю (або загальну систему), з третьої - на загальну систему). Якщо дотримуватись процедури переходу та терміну, в який потрібно подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування з відміткою про зміну групи та ставки податку, ФОП не порушує вимогу законодавства. Обов'язкова умова - сплатити ЄП у розмірі 15% до суми перевищення. Він сплачується як додатковий платіж до основного щомісячного єдиного податку. Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу.

• ФОП переходить на загальну систему оподаткування. Якщо підприємець не хоче або не може залишитися на спрощеній системі через вид діяльності чи інші обмеження, йому необхідно перейти на загальну систему оподаткування. Ця дія також вимагає подання заяви до податкової служби в той же термін (не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення), а також сплатити 15% єдиного податку з суми перевищення.

• Якщо ФОП перевищив ліміт і при цьому вчасно не повідомив податкову про перехід на вищу групу спрощеної системи або загальну систему оподаткування, він автоматично втрачає можливість користуватися перевагами спрощеної системи. Підприємця чекає необхідність обов'язкового ведення бухгалтерського обліку, складніший процес звітування та вищі податки.

• Якщо податкова служба виявить перевищення ліміту без вчасного переходу на іншу систему, на підприємця можуть бути накладені фінансові санкції за неправильне використання податкового режиму.

Ретельний контроль ліміту доходів дозволяє підприємцю оптимізувати фінансові операції, уникнути додаткових витрат і складнощів, пов'язаних зі зміною системи оподаткування.

Як SMARTFIN.UA допоможе контролювати доходи ФОП?

В інтерфейсі робочого кабінету SMARTFIN.UA з'явилась нова функція, яка допоможе ретельно контролювати дохід ФОП! Це - відображення суми залишку до ліміту доходу ФОП. Вона дозволить з легкістю відстежити, який об'єм грошей ФОП залишився до досягнення ліміту, та допоможе уникнути порушення податкового законодавства.

Необхідності вручну підраховувати цифри або звертатись до податкового консультанта для перевірки більше немає!

Розуміючи, скільки залишається до ліміту, ви ефективніше сплануєте свої фінансові операції, уникнете перевищення допустимого доходу протягом поточного звітного періоду та необхідності сплачувати 15% ЄП додатково.

Користуючись онлайн-бухгалтерією SMARTFIN.UA для обліку ФОП, ви отримуєте:

35+ функцій розроблено для зручності бухгалтера, який надає послуги підприємцям, та ФОП, який веде облік діяльності самостійно! Звільніть себе від рутинної роботи та займайтесь розвитком власного бізнесу на повну! SMARTFIN.UA подбає про ваші розрахунки та документи! Зацікавила можливість протестувати програму? Реєструйтесь вже зараз, діє тестовий період!