Групи для ФОП – платників єдиного податку: обираємо правильно
Минулого разу (у статті "Єдиний податок для ФОПа: плюси та мінуси") ми розглянули загальні переваги та недоліки перебування фізособи-підприємця (ФОПа) на спрощеній системі оподаткування.
Сьогодні ж - у продовженні теми - розглянемо групи єдиного податку (ЄП), щоб майбутній ФОП мав змогу зробити остаточний вибір щодо провадження своєї підприємницької діяльності.
Отже, дамо характеристику кожній групі ЄП, і для зручності сприйняття розмістимо інформацію в таблицю.
Групи платників єдиного податку в Україні: таблиця
Чинник | Перша група | Друга група | Третя група |
Обсяг річного доходу | Не більше 167 розмірів мінімальної зарплати* | Не більше 834 розмірів мінімальної зарплати* | Не більше 1167 розмірів мінімальної зарплати* |
Кількість найманих працівників | 0 | Не більше 10 осіб, які перебувають у трудових відносинах с ФОПом одночасно | Не обмежується |
Додаткові умови ведення госпдіяльності |
Дозволено здійснювати: 1)роздрібний продаж товарів з торгівельних місць на ринках; 2) надання побутових послуг населенню*** | Дозволено здійснювати: 1) надання послуг (к т.ч. побутових) населенню та іншим платникам ЄП; 2) виробництво товарів; - продаж товарів; 3) діяльність у сфері ресторанного господарства Увага! На другій групі ЄП заборонено: 1) надання посередницьких послуг з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна; 2) надання послуг доступу до мережі Інтернет; 3) виробництво, постачання та продаж ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів та дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння. Вказані види діяльності можна здійснювати лише у третій групі ЄП |
Для платників третьої групи діють лише загальні обмеження діяльності, які ми розглядали у статті "Єдиний податок для ФОПа: плюси та мінуси" |
Облік доходів і витрат | ФОПи першої та другої групи ведуть облік доходів у довільній формі помісячно. Облік доходів можна вести в паперовому або електронному вигляді (у т.ч. через електронний кабінет) | 1. ФОПи, не зареєстровані платниками ПДВ, ведуть облік доходів у довільній формі (паперовому або електронному вигляді, у т.ч. через електронний кабінет) помісячно. 2. ФОПи, зареєстровані платниками ПДВ, ведуть облік доходів і витрат у Типовій формі, затвердженій наказом Мінфіну України від 30.11.2022 р. № 405 | |
Облік товарних запасів**** | Не ведеться | Ведеться, якщо ФОПи здійснюють продаж технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, ліків та медичних виробів, застосовуючи РРО | Ведеться, якщо ФОПи здійснюють продаж технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, ліків, медичних виробів, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів та дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння, застосовуючи РРО |
Застосування РРО | Не застосовуються | Застосовують у випадках, передбачених Законом України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" від 06.07.0995 р, № 265/95-ВР (докладно про це читайте у матеріалі "Розрахунки через РРО: для кого вони обов'язкові, а для кого - ні") | |
Ставка ЄП | Фіксована - не більше 10% прожиткового мінімуму, встановленого для працездатних осіб***** | Фіксована - не більше 20% розміру мінімальної зарплати* | У відсотках до доходу: -3% у разі сплати ПДВ; -5% у разі включення ПДВ до складу єдиного податку; -5% у разі здійснення діяльності з виробництва, постачання, продажу ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння |
Сплата ЄП до бюджету | Авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Авансовий внесок може бути добровільно сплачено за квартал, рік, але не більше як до кінця поточного року | Протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації | |
Подання податкової декларації платника ЄП | Податкова декларація подається за звітний рік | Податкова декларація подається за звітний квартал |
* Встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
**Процентів, дивідендів, роялті, страхових виплат і відшкодувань, доходів у вигляді бюджетних грантів, а також доходів, отриманих від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
*** Перелік побутових послуг населенню встановлено п. 291.7 ПКУ.
**** Відповідно до Порядку ведення обліку товарних запасів для фізичних осіб - підприємців, у тому числі платників єдиного податку, затвердженого постановою КМУ від 03.09.2021 р. № 496.
*****Встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року.
Друзі, якщо з групою єдиного податку ви вже визначились, а тепер шукаєте програму для обліку ФОП, протестуйте онлайн-бухгалтерію для малого бізнесу SMARTFIN.UA. З нами ви зможете автоматизувати:
- Нарахування заробітної плати працівникам, програма розраховує суми до виплати працівникам і податки, які необхідно сплатити до бюджету, автоматично заповнить відомості на виплату.
- Роботу з кадровими документами, у кілька кліків зможете створювати заяви, накази, трудові договори, особові картки, подавати повідомлення за працівників.
- Ведення обліку робочого часу;
- Нарахування відпускних, лікарняних, компенсацій при звільненні, сум відряджень тощо.
- Заповнення звітів за себе та найманих працівників.
- Облік доходів та витрат ФОП, ведення книги доходів.
SMARTFIN.UA дозволяє самостійно вести облік і контролювати процес розрахунків із працівниками без допомоги бухгалтера. А наші консультанти - завжди раді допомогти! Протестуйте програму самостійно, зареєструвавшись! Демо-період триватиме 3 дні після реєстрації!