Групи для ФОП – платників єдиного податку: обираємо правильно

Групи для ФОП – платників єдиного податку: обираємо правильно

18 листопада 2024 р. Автор: Тетяна Сушальська, експерт з оподаткування та бухгалтерського обліку

Минулого разу (у статті "Єдиний податок для ФОПа: плюси та мінуси") ми розглянули загальні переваги та недоліки перебування фізособи-підприємця (ФОПа) на спрощеній системі оподаткування.

Сьогодні ж - у продовженні теми - розглянемо групи єдиного податку (ЄП), щоб майбутній ФОП мав змогу зробити остаточний вибір щодо провадження своєї підприємницької діяльності.

Отже, дамо характеристику кожній групі ЄП, і для зручності сприйняття розмістимо інформацію в таблицю.

Групи платників єдиного податку в Україні: таблиця

Чинник

Перша група

Друга група

Третя група


Обсяг річного доходу

Не більше 167 розмірів мінімальної зарплати*

Не більше 834 розмірів мінімальної зарплати*

Не більше 1167 розмірів мінімальної зарплати*

Кількість найманих працівників

0

Не більше 10 осіб, які перебувають у трудових відносинах с ФОПом одночасно

Не обмежується






Додаткові умови ведення госпдіяльності






Дозволено здійснювати:

1)роздрібний продаж товарів з торгівельних місць на ринках;

2) надання побутових послуг населенню***

Дозволено здійснювати:

1) надання послуг (к т.ч. побутових) населенню та іншим платникам ЄП;

2) виробництво товарів;

- продаж товарів;

3) діяльність у сфері ресторанного господарства

Увага! На другій групі ЄП заборонено:

1) надання посередницьких послуг з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна;

2) надання послуг доступу до мережі Інтернет;

3) виробництво, постачання та продаж ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів та дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння.

Вказані види діяльності можна здійснювати лише у третій групі ЄП






Для платників третьої групи діють лише загальні обмеження діяльності, які ми розглядали у статті "Єдиний податок для ФОПа: плюси та мінуси"

Облік доходів і витрат

ФОПи першої та другої групи ведуть облік доходів у довільній формі помісячно. Облік доходів можна вести в паперовому або електронному вигляді (у т.ч. через електронний кабінет)

1. ФОПи, не зареєстровані платниками ПДВ, ведуть облік доходів у довільній формі (паперовому або електронному вигляді, у т.ч. через електронний кабінет) помісячно.

2. ФОПи, зареєстровані платниками ПДВ, ведуть облік доходів і витрат у Типовій формі, затвердженій наказом Мінфіну України від 30.11.2022 р. № 405

Облік товарних запасів****

Не ведеться

Ведеться, якщо ФОПи здійснюють продаж технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, ліків та медичних виробів, застосовуючи РРО

Ведеться, якщо ФОПи здійснюють продаж технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, ліків, медичних виробів, ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів та дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння, застосовуючи РРО

Застосування РРО

Не застосовуються

Застосовують у випадках, передбачених Законом України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" від 06.07.0995 р, № 265/95-ВР (докладно про це читайте у матеріалі "Розрахунки через РРО: для кого вони обов'язкові, а для кого - ні")

Ставка ЄП

Фіксована - не більше 10% прожиткового мінімуму, встановленого для працездатних осіб*****

Фіксована - не більше 20% розміру мінімальної зарплати*

У відсотках до доходу:

-3% у разі сплати ПДВ;

-5% у разі включення ПДВ до складу єдиного податку;

-5% у разі здійснення діяльності з виробництва, постачання, продажу ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного та напівдорогоцінного каміння

Сплата ЄП до бюджету

Авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Авансовий внесок може бути добровільно сплачено за квартал, рік, але не більше як до кінця поточного року

Протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації

Подання податкової декларації платника ЄП

Податкова декларація подається за звітний рік

Податкова декларація подається за звітний квартал

* Встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

**Процентів, дивідендів, роялті, страхових виплат і відшкодувань, доходів у вигляді бюджетних грантів, а також доходів, отриманих від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.

*** Перелік побутових послуг населенню встановлено п. 291.7 ПКУ.

**** Відповідно до Порядку ведення обліку товарних запасів для фізичних осіб - підприємців, у тому числі платників єдиного податку, затвердженого постановою КМУ від 03.09.2021 р. № 496.

*****Встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Друзі, якщо з групою єдиного податку ви вже визначились, а тепер шукаєте програму для обліку ФОП, протестуйте онлайн-бухгалтерію для малого бізнесу SMARTFIN.UA. З нами ви зможете автоматизувати:

  • Нарахування заробітної плати працівникам, програма розраховує суми до виплати працівникам і податки, які необхідно сплатити до бюджету, автоматично заповнить відомості на виплату.
  • Роботу з кадровими документами, у кілька кліків зможете створювати заяви, накази, трудові договори, особові картки, подавати повідомлення за працівників.
  • Ведення обліку робочого часу;
  • Нарахування відпускних, лікарняних, компенсацій при звільненні, сум відряджень тощо.
  • Заповнення звітів за себе та найманих працівників.
  • Облік доходів та витрат ФОП, ведення книги доходів.

SMARTFIN.UA дозволяє самостійно вести облік і контролювати процес розрахунків із працівниками без допомоги бухгалтера. А наші консультанти - завжди раді допомогти! Протестуйте програму самостійно, зареєструвавшись! Демо-період триватиме 3 дні після реєстрації!

SMARTFIN.UA економить до 3 робочих годин на день!
Розпочати легко! Додайте інформацію про організацію та працівників, виконайте налаштування і отримайте необхідні розрахунки. Нарахування зарплати та індексації, розрахунок податків, лікарняних, відпускних та компенсацій. А ще: будуйте графіки роботи будь-якої складності, формуйте кадрові докумети та звіти, відправляйте звітність у податкову, контролюйте торговельні операції та інше.

Реєструйтесь прямо зараз! Автоматизація бухгалтерського обліку в SMARTFIN.UA - ЦЕ ПРОСТО!
Коментарі
    Це може бути невiрне посилання, або
    сторiнку було видалено
    Ви успiшно пiдписалися на новини
    SMARTFIN.UA