Мінімальна зарплата, прожитковий мінімум, ПСП та ЄСВ 2018

МІНІМАЛЬНА ЗАРОБІТНА ПЛАТА 2018

Законом "Про Державний бюджет - 2018" передбачено такий розмір мінімальної зарплати 2018 в Україні, який буде діяти протягом усього календарного року:

Нагадаємо, що визначення мінімальної зарплати, починаючи з 2017 року, виглядає так:

Мінімальна заробітна плата — це встановлений законом мінімальний розмір оплати праці за виконану працівником місячну (погодинну) норму праці (ч. 1 ст. 95 КЗпП, ч. 1 ст. 3 Закону України «Про оплату праці» від 24.03.1995 р № 108/95-ВР ).

Мінімальна зарплата 2018 є державною гарантією незалежно від того, яка система оплати праці діє у роботодавця, і обов'язкова на всій території України для підприємств усіх форм власності і господарювання та фізичних осіб, які використовують працю найманих працівників.

Виплата зарплати в розмірі менше 3723 грн. за виконану місячну норму праці є недотриманням мінімальних державних гарантій, що загрожує штрафом в розмірі 10 мінзарплати (в 2018 році - 37230 грн.) за кожного працівника, щодо якого скоєно порушення.

Як це працює в SMARTFIN.UA

У сервісі SMARTFIN.UA передбачена можливість розрахунку заробітної плати як за місячними окладами, так і по годинним тарифним ставкам. Також є можливість встановити налаштування "Оклад / Часовий тариф в розмірі мінзарплати", і контроль цих показників буде проводиться автоматично.

ПРОЖИТКОВИЙ МІНІМУМ 2018

Прожитковий мінімум для працездатних осіб (на відміну від мінзарплати) буде змінюватися протягом 2018 року:

• з 1 січня — 1762 грн.;
• з 1 липня — 1841 грн.;
• з 1 грудня — 1921 грн.

Саме ці цифри будуть застосовуватися при індексації зарплати, а ось визначення максимальної величини бази нарахування ЄСВ с 2018 року залежати від розміру мінімальної заробітної плати.

З 1 липня і з 1 грудня 2018 зростуть також розміри прожиткового мінімуму для інших категорій осіб (дітей у віці до 6 років, дітей від 6 до 18 років, для непрацездатних осіб і загальний показник на одну особу).

Нагадаємо, що з 1 січня 2017 року мінімальний посадовий оклад (тарифну ставку) "прив'язали" до розміру прожиткового мінімуму, встановленого для працездатних осіб на 1 січня календарного року. Тобто в 2018 року - не менше 1762 грн.

Як це працює в SMARTFIN.UA

У сервісі SMARTFIN.UA всі показники, що впливають на розрахунок заробітної плати і податків, оновлюються автоматично. Також в сервіс вбудований калькулятор індексації, що дозволяє автоматично розраховувати суму індексації при нарахуванні заробітної плати. Користувачеві необхідно просто поставити базовий місяць для розрахунку коефіцієнта індексації.

ПОДАТКОВА СОЦІАЛЬНА ПІЛЬГА 2018

Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого працівнику протягом звітного місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, яка дорівнює місячному прожитковому мінімуму для працездатної особи на 1 січня звітного року , помноженому на 1,4 і округленому до найближчих 10 грн. (Абз. 1 пп. 169.4 Податкового кодексу).

В 2018 році, граничний розмір доходу, що дає право на отримання податкової соціальної пільги дорівнює 2470 грн. (1762 грн. * 1,4).

Працівникам, які утримують двох і більше дітей віком до 18 років, 100% і 150% ПСП 2018 надають в розрахунку на кожну дитину (пп. 169.1.2 ПКУ). Граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадку та в розмірі, передбаченому пп. 169.1.2 ПК і абз. "А" і "б" пп. 169.1.3 ПК, визначається як добуток 2470 грн. та відповідної кількості дітей.

До зарплати працівника може застосовуватися один із видів податкової соц. пільги: 100% -а, 150% -а і 200% -а.

Всі види податкової соціальної пільги 2018 (100%, 150% і 200%) розраховуються виходячи з 50% прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного року, і становлять:

Зверніть увагу!

Починаючи з 2017 року через розрив між прожитковим мінімумом і мінімальною заробітною платою в два рази, застосування податкової соціальної пільги до заробітної плати працівників, які отримують її в розмірі мінімальної, стало фактично неможливим.

Виняток становлять:

• працівники, які з яких-небудь причин не відпрацювали повний місяць і отримали зарплату не більше 2 470 грн.;
• батьки неповнолітніх дітей при дотриманні умов, передбачених абзацом другим пп. 169.4.1 ПК, а саме якщо граничний розмір доходу для одного з батьків не перевищує суми, отриманої шляхом множення 2 470 грн. на кількість дітей у віці до 18 років. У 2018 року вони мають право:

1. особи, які мають двох і більше неповнолітніх дітей, - на загальну ПСП (881 грн. х кількість дітей);
2. одинокі матері (батьки), вдови (вдівці), опікуни, піклувальники - на підвищену ПСП (1 321,52 грн. х кількість дітей);
3. особи, які утримують дитину-інваліда (дітей-інвалідів), - на підвищену ПСП (1 321,52 грн. х кількість дітей).

Як це працює в SMARTFIN.UA

У сервісі SMARTFIN.UA передбачені всі види ПСП для розрахунку податку на доходи. Розмір податкової соціальної пільги встановлюється в Картці працівника і враховується при розрахунку податку на доходи в розрахункової відомості.

РОЗМІРИ ЄСВ ДЛЯ ПІДПРИЄМЦІВ У 2018 РОЦІ

Мінімальний страховий внесок - це сума єдиного соціального внеску, що визначається як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та підлягає сплаті щомісяця (пп. 5 п. 1 ст. 1 Закону № 2464). У 2018 році мінімальна сума ЄСВ складе:

• з 01.2018 р. — 819,06 грн. (3723 грн. х 22%).

Нагадуємо!

З 1 січня 2017 року:

• встановлено зобов'язання для фізичних осіб - підприємців на загальній системі платити ЄСВ за «безприбуткові» місяці (в разі якщо загальносистемником ми отримали дохід (прибуток) в звітному році або окремому місяці звітного року, він зобов'язаний визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ, при цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску);
• не тільки єдинники, але і загальносистемники звільняються від сплати ЄСВ «за себе», якщо вони є пенсіонерами за віком / інвалідами та отримують відповідно до закону пенсію / соціальну допомогу.

Зміни 2018 року

Платники єдиного податку першої групи втрачають право на сплату ЄСВ в сумі не менше 0,5 мінімального страхового внеску. Тому з нового року будуть змушені платити його в мінімальному розмірі (819,06 грн), як і всі інші спрощенці.

Максимальна величина бази нарахування єдиного соціального внеску збільшена з 25 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб до 15 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом. Це сталося завдяки Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо підвищення пенсій» від 03.10.2017 р № 2148-VIII, який вносить зміни і до Закону про ЄСВ, які почнуть діяти з 01.01.2018 р

МВБН ЄСВ для фізосіб-підприємців та осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність, на 2018 рік складе:

• з 01.01.2018 р. — 55 845 грн. (3723 грн. х 15).