Військовий збір для ФОП у 2025 році

10 січня 2025 р. Автор: SMARTFIN.UA

1 грудня 2024 року набрав чинності Закон № 4015-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану". Цим законом запроваджено нові умови оподаткування, зокрема, для фізичних осіб-підприємців (ФОП). Одне із ключових нововведень — обов'язкова сплата військового збору для всіх ФОП, незалежно від групи чи системи оподаткування.

Уже з 1 січня 2025 року нові податкові правила почали діяти. Тож пропонуємо дізнатися більше про військовий збір для ФОП у 2025 році та як це нововведення вплине на вашу підприємницьку діяльність.

Розміри ставок військового збору: кому та скільки платити у 2025 році
Які реквізити для сплати військового збору у 2025 році
Відповідальність за несплату військового збору ФОП
Хто може не сплачувати військовий збір у 2025 році
5 загальних порад експертів щодо сплати військового збору для ФОП у 2025 році
Як SMARTFIN.UA допоможе ФОП у контексті військового збору

Розміри ставок військового збору: кому та скільки платити у 2025 році

Як вже було зазначено вище, під обов'язкову плату ВЗ підпадають всі ФОП, незалежно від системи чи групи оподаткування. Розмір ставок та порядок сплати дещо відрізняється.

Спрощена та загальна системи оподаткування:

Групи ФОП на єдиному податку	Ставка військового збору	Порядок сплати	Загальна сума військового збору за 2025 рік	Порядок звітування
ФОП 1 група ФОП 2 група ФОП 4 група	Фіксована, становить 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2025 року. Оскільки мінімальна заробітна плата у 2025 році буде становити 8 000 грн, і її рівень не зміниться впродовж всього року, розмір щомісячного платежу ВЗ з січня по грудень 2025 становитиме 800 грн.	Сплата має здійснюватися щомісяця, одночасно з єдиним податком, тобто не пізніше 20 числа кожного місяця. Вперше ФОПи цієї групи мають сплатити військовий збір до 20 січня 2025 року.	За 12 місяців 2025 загальна сума ВЗ складе 9 600 грн.	Відображаємо суми військового збору (в тому числі щомісячні авансові внески з ВЗ) у щорічній податковій декларації платника єдиного податку.
ФОП 3 група	Ставка - 1% від отриманого доходу.	Сплата має здійснюватися щоквартально, у ті ж терміни, що і єдиний податок. Вперше ФОП 3 групи має сплатити військовий збір за 1 квартал до 20 травня 2025 року.	Загальна сума сплаченого ВЗ за 12 місяців буде залежати від отриманого підприємцем доходу. Якщо, наприклад, за результатами 2025 року ФОП на 3 групі досягне граничного ліміту доходу в 9 336 000 грн, сума військовий збір складе 93 360 грн (1%).	Сплачена сума військового збору (в тому числі щомісячні авансові внески з ВЗ) відображається у квартальній податковій декларації платника єдиного податку.
ФОП-загальносистемник	Ставка збільшується з 1,5% до 5% від чистого річного оподатковуваного доходу.	Сплата має здійснюватися за підсумками року одночасно із поданням річної декларації про майновий стан і доходи. Вперше ФОП на загальній системі має сплатити військовий збір за 2025 рік до 1 травня 2026 року.	Загальна сума сплаченого ВЗ за 12 місяців буде залежати від отриманого підприємцем доходу. Якщо, наприклад, за результатами 2025 року ФОП-загальносистемник отримає 840 000 грн з чистого доходу, сума військового збору складе 42 000 грн (5%).	Про сплату ВЗ ФОП на загальній системі звітує в податковій декларації про майновий стан і доходи.

Які реквізити для сплати військового збору у 2025 році?

Разом із набранням чинності Закону № 4015-IX з метою збалансувати бюджетні надходження у період воєнного стану було запроваджено нові банківські рахунки для сплати військового збору:

Для сплати ФОП на спрощеній системі оподаткування — код класифікації доходів бюджету - 11011700.

Для сплати юридичними особами, які перебувають на спрощеній системі оподаткування — код класифікації доходів бюджету - 11011800.

Дізнатися актуальні реквізити для вашого регіону можна таким чином:

На сайті Держказначейства:

У розділі Реквізити доходних рахунків в розрізі областей

На сайті Державної податкової служби України:

У розділі Рахунки для сплати платежів

Крім того, можна перевірити свої зобов'язання у персональному електронному кабінеті платника в розділі Стан розрахунків з бюджетом. Там є загальний перелік рахунків, які знадобляться для сплати всіх податків.

Відповідальність за несплату військового збору ФОП у 2025 році

Норми Податкового кодексу України визначатимуть відповідальність ФОП за несвоєчасну або повну несплату військового збору у 2025 році. З основних санкцій — штраф та нарахування пені.

Для ФОП 1 та 2 групи: накладення штрафу в розмірі 50% ставки військового збору

Для ФОП 3 групи: за несплату менше ніж 30 днів – 5% від суми несплаченого військового збору, понад 30 днів - 10% від суми несплаченого військового збору.

У разі свідомого ухилення від сплати військового збору передбачена наступна відповідальність:

за перше порушення — штраф у розмірі 25% від суми несплаченого військового збору..
У разі повторної затримки сплати понад 90 календарних днів штраф збільшується до 50% від суми заборгованості.

Крім цього, підприємцю, який прострочив сплату ВЗ, належить сплатити пеню. Вона буде нараховуватись за кожен день прострочення платежу, починаючи з першого дня, наступного після граничного терміну сплати. Тобто, з 91-го дня. Розрахунок пені проводиться відповідно до ст. 129 ПКУ.

Хто може не сплачувати військовий збір у 2025 році?

Деякі категорії ФОП отримали право не сплачувати ВЗ у 2025 році. Ось вони:

ФОП на ЄП 1 та 2 груп, чия податкова адреса знаходиться на територіях бойових дій або тимчасово окупованих територіях.

Умови та особливості отримання пільги:

Територія визнана такою, де ведуться бойові дії, можливі бойові дії, або вона тимчасово окупована.
Пільга діє з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії або окупація, до останнього числа місяця, в якому бойові дії або окупація завершилися.
Такі ФОП не сплачують єдиний податок і військовий збір та не подають декларацію платника єдиного податку за період, у якому податки не сплачувалися.

ФОП на єдиному податку 1 та 2 груп, які не використовують працю найманих осіб:

Умови та особливості отримання пільги:

ФОП перебуває у щорічній відпустці (один календарний місяць на рік).
ФОП перебуває на лікарняному, який триває 30 і більше календарних днів (за наявності витягу з Електронного реєстру листків непрацездатності).
Для отримання пільги потрібно подати заяву з інформацією про період відпустки чи хвороби, обов'язково додавши витяг із реєстру.

Самозайняті особи (ФОП або незалежна професійна діяльність), призвані на військову службу:

Умови та особливості отримання пільги:

Призов на військову службу під час мобілізації або залучення до виконання обов'язків мобілізації за посадами, передбаченими штатами воєнного часу.
Пільга діє на весь період військової служби.
Такі особи звільняються від нарахування, сплати та подання звітності з ПДФО, єдиного податку та військового збору.

5 загальних порад експертів щодо сплати військового збору для ФОП у 2025 році

Своєчасно сплачуйте військовий збір відповідно до обраної системи оподаткування та групи.
Вчасно подавайте звітність, перед поданням податкових декларацій пильно перевіряйте всі цифри.
Ведіть облік доходів і витрат: для ФОП на 3 групі та на загальній системі це важливо для правильного розрахунку суми збору.
Консультуйтесь з бухгалтером або податковим консультантом, якщо є сумніви щодо розрахунків або термінів.
Використовуйте переваги автоматизації.

Як SMARTFIN.UA допоможе ФОП у контексті військового збору?

По-перше, ФОПи на 3 групі ЄП можуть автоматизувати ведення доходів ФОП та розрахунок військового збору.

Програма врахує як готівкові, так і безготівкові платежі, і на основі цієї інформації автоматично сформує книгу обліку доходів ФОП. Ми забезпечимо можливість мати під рукою точну суму вашого доходу, вирахуємо з неї 1% військового збору для сплати та згенеруємо квартальну податкову декларацію.

По-друге, всі ФОП на спрощеній системі, незалежно від групи, зможуть автоматично сформувати податкову декларацію "за себе" та надіслати її в податкову просто з робочого кабінету. Оновлена форма з графою про суму сплаченого військового збору буде доступна в SMARTFIN.UA одразу після того, як ДПС України розробить та надасть коректний шаблон.

ФОП на загальній системі у 2025 році також отримають можливість вести доходи та витрати в SMARTFIN.UA ( наразі ведеться розробка функціоналу Книга обліку доходів ФОП на загальній системі). Цей інструмент допоможе контролювати дохід, з якого буде легко вирахувати ВЗ.

Ще одна функція для ФОП на загальній системі, яка буде в пригоді в контексті звітування про військовий збір. Користуючись сервісом SMARTFIN.UA, ви зможете подати оновлену декларацію про майновий стан прямо в робочому кабінеті.

Якщо у ФОП є наймані працівники програма допоможе автоматизувати нарахування зарплати з урахуванням оновленої ставки воєнного збору 5%.

Якщо вас зацікавили можливості онлайн-бухгалтерії SMARTFIN.UA для ведення ФОП, реєструйтеся сьогодні! Після реєстрації вам будуть доступні понад 35 функцій для спрощення та автоматизації ваших бізнес-задач! Позбавтеся рутини, уникайте помилок та працювати впевненіше разом зі SMARTFIN.UA!