Ключові показники для ФОП на єдиному податку у 2026 році: податки, ЄСВ, ліміти

Січень для ФОП варто присвятити перегляду базових показників, від яких залежить увесь фінансовий рік.

Мінімальна заробітна плата, прожитковий мінімум, ЄСВ та військовий збір, ставки єдиного податку, ліміти доходу – саме ці цифри напряму впливають на суми податків, зарплат і штрафів. А отже, певною мірою і на те, скільки коштів залишиться на рахунку ФОП наприкінці року.

У 2026 році, як і раніше, частина ключових показників слугуватиме базою для щоденних розрахунків. Помилки в цих значеннях можуть коштувати не лише штрафів, а й зайвих нервів та часу на виправлення. Тож в цьому матеріалі зібрали всі ключові показники для ФОП у 2026 році, про які варто памʼятати:

• базові соціальні стандарти
• ставки єдиного податку
• військовий збір
• єдиний соціальний внесок "за себе"
• показники, які впливатимуть на розрахунки з працівниками.
• ліміти доходів ФОП
• як контролювати та автоматизувати облік доходів ФОП

Лише актуальні цифри, пояснення, де вони застосовуються, а також зведені таблиці, до яких можна повертатися протягом року.

Базові соціальні стандарти 2026 року

На базових соціальних стандартах (мінімальній заробітній платі та прожитковому мінімумі) детально зупинятися не будемо. Всі актуальні цифри для 2026 року ми зібрали в окремих матеріалах: [ мінімальна зарплата] та [прожитковий мінімум].

Але нагадаємо основне:

• місячна мінімальна зарплата – 8 647 грн;
• погодинна мінімальна зарплата – 52 грн;
• прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3 328 грн.

Саме ці цифри ФОП варто запам'ятати, зокрема, для:

• визначення ставки єдиного податку та військового збору;
• розрахунку мінімального ЄСВ;
• визначення окремих соціальних виплат;
• дотримання мінімальних трудових гарантій для працівників;
• визначення розмірів штрафів та фінансових санкцій.

Ставки єдиного податку для ФОП у 2026 році

Ставка єдиного податку для ФОП залежить від обраної групи:

ФОП 1 групи

У 2026 році ФОП першої групи сплачують єдиний податок у фіксованому розмірі – 10% від прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня.

Сума ЄП у 2026 році – 332,80 грн.

Періодичність сплати – щомісячно незалежно від фактичного доходу.

ФОП 2 групи

Для ФОП другої групи ставка єдиного податку також є фіксованою і становить 20% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2026 року

Сума ЄП у 2026 році – 1729,40 грн.

Періодичність сплати – щомісячно незалежно від отриманого доходу.

Єдинникам 1 та 2 груп легко прогнозувати податкове навантаження протягом усього року, тому що ставка єдиного податку є фіксованою, не залежить від фактичного доходу та встановлюється одразу на весь рік.

ФОП 3 групи

Фізичні особи-підприємці на третій групі сплачують єдиний податок у відсотках від фактично отриманого доходу.

У 2026 році діють такі ставки:

• 5% доходу – для ФОП без ПДВ;
• 3% доходу – для ФОП, зареєстрованих платниками ПДВ.

Періодичність сплати – щоквартально, на підставі поданої декларації.

Військовий збір для ФОП у 2026 році

З 2025 року військовий збір є обов'язковим загальнодержавним платежем для ФОП. Порядок його нарахування та сплати залежить від системи оподаткування.

ФОП 1 та 2 групи

ФОП першої та другої групи сплачують військовий збір у фіксованому розмірі – 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2026 року.

Сума ВЗ у 2026 році – 864,70 грн.

Періодичність сплати – щомісячно.

ФОП 3 групи

ФОП третьої групи сплачують військовий збір з фактично отриманого доходу.

У 2026 році ставка ВЗ – 1% доходу.

Періодичність сплати – щоквартально.

ЄСВ для ФОП у 2026 році

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) ФОП сплачує «за себе» для формування страхового стажу. Обов'язок зі сплати ЄСВ не залежить від системи оподаткування та наявності доходу (у більшості випадків).

У 2026 році для ФОП діє єдина ставка ЄСВ – 22% від мінімальної заробітної плати, визначеної станом на 1 січня. Внесок сплачується окремо від єдиного податку та військового збору.

У 2026 році мінімальний ЄСВ, який ФОП сплачує «за себе» становить: 1 902,34 грн на місяць.

Періодичність сплати – щоквартально. За бажанням – щомісячно.

Незалежно від обраної періодичності, сума ЄСВ за квартал та рік має відповідати мінімальному страховому внеску. Прострочення або неповна сплата можуть призвести до штрафів і втрати страхового стажу за відповідний період.

Скільки ФОП сплатить у 2026 році на місяць

Податки ФОП із найманого працівника у 2026 році

Якщо ФОП використовує найману працю, він виступає податковим агентом і зобов'язаний нараховувати та сплачувати податки із заробітної плати працівників.

У 2026 році із заробітної плати працівника утримуються та нараховуються такі податки та внески:

• ПДФО (утримується із заробітної плати працівника) – 18%;
• Військовий збір (утримується із заробітної плати працівника) – 5%;
• ЄСВ (нараховується та сплачується коштом ФОП як роботодавця) – 22%.

ПДФО та військовий збір зменшують суму заробітної плати «на руки», тоді як ЄСВ є додатковим фінансовим навантаженням для ФОП та сплачується окремо.

Більше про розрахунок заробітної плати у 2026 році – тут.

Ліміти доходів ФОП у 2026 році

Ще одна з ключових задач для ФОП на спрощеній системі оподаткування – контроль обсягів отриманого доходу протягом року. Перевищення встановлених лімітів може призвести до підвищеного податкового навантаження, обовʼязкового переходу на іншу групу, загальну систему або, в найгіршому випадку, втрати права на єдиний податок.

У 2026 році ліміти доходу для ФОП залежать від обраної групи єдиного податку:

Що важливо врахувати ФОП в розрахунках лімітів?

• ліміт доходу визначається за календарний рік;
• до доходу включаються всі надходження, що визнаються доходом відповідно до ПКУ;
• перевищення ліміту може призвести до застосування підвищеної ставки єдиного податку, обов'язкового переходу на іншу групу або загальну систему та додаткових штрафних санкцій.

Тому ФОП варто відстежувати дохід не наприкінці року, а регулярно (щомісяця або щоквартально). Це дозволить вчасно оцінити ризики та прийняти рішення щодо зміни групи або податкової моделі.

Як SMARTFIN допомагає контролювати доходи ФОП на єдиному податку у 2026 році

Щоб допомогти ФОП контролювати ліміти доходів, в онлайн-бухгалтерії SMARTFIN реалізовано інструмент контролю залишку до ліміту доходу ФОП. Він дозволяє швидко відстежувати, який обсяг доходу ще можна отримати без перевищення встановленого ліміту, та допомагає уникнути порушень податкового законодавства.

У робочому кабінеті SMARTFIN ФОП бачить в актуальному стані:

• фактично отриманий дохід з початку року;
• суму, що залишилася до граничного ліміту доходу відповідно до обраної групи.

Це дозволяє ефективніше планувати фінансові операції, відстежувати наближення до ліміту в режимі реального часу та приймати рішення завчасно, а не наприкінці року.

Користуючись SMARTFIN, немає потреби вручну підсумовувати надходження або звіряти дані в таблицях Excel.

Якщо ви ФОП на єдиному податку, ви отримуєте:

• імпорт банківських виписок, фіскальних чеків та Z-звітів;
• автоматичне заповнення книги доходів;
• контроль лімітів у режимі реального часу;
• автоматичне заповнення податкової декларації;
• облік товарних операцій, формування інвойсів, контроль залишків на складі;
• календар податкових подій, який нагадає про строки звітності та платежів.

Якщо у ФОП є наймані працівники:

SMARTFIN також допомагає автоматизувати кадровий і зарплатний облік:

• автоматичне нарахування заробітної плати;
• розрахунок лікарняних, відпускних та компенсації за невикористані дні відпустки;
• формування кадрових документів;
• автоматичне заповнення Об'єднаного звіту та подання його до органів ДПС в один клік.

Понад 35 функцій SMARTFIN створені як для бухгалтерів, що супроводжують ФОП, так і для підприємців, які ведуть облік самостійно.

SMARTFIN допомагає ФОП тримати фінанси під контролем протягом усього року: без авралів, ручних підрахунків і неприємних податкових сюрпризів.

Хочете протестувати можливості SMARTFIN на практиці? Реєструйтеся!

Зареєструватися в SMARTFIN

Додавайте організацію, працівників, зробіть необхідні налаштування — і вже за мить ви зможете оцінити, наскільки простішим може бути облік ФОП у 2026 році.

Поширені запитання про ФОП на єдиному податку у 2026 році